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加强造纸企业税收筹划风险控制的措施

2021-04-16 693 上传者：管理员

摘要：随着我国经济的不断发展和市场竞争的日益激烈，企业的税收筹划策略显得尤为突出，好的税收管理能有效帮助企业实现经济效益最大化，不当的税收筹划将给企业带来很大的税收隐患。文章以造纸企业为例，从税收筹划的风险控制层面着手，全面分析目前造纸企业在税收筹划过程中存在的风险点，阐述如何做到合理的避税，在不违背国家的税收政策前提下，实现造纸企业利润的最大化，帮助造纸企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。

关键词：
税收统筹
造纸企业
风险控制
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在激烈的市场环境下，造纸企业想拓展市场份额，获取较好的经济效益，就必须懂得如何做好税收筹划，学会合理的运用国家的税收政策为企业合理的降低税收，帮企业实现税后利润最大化。但税后筹划的实现又面临着一定的风险，这就要求企业的财务人员需要读懂国家的税收政策，在合法规范的范围内分析判断企业的税收筹划风险和风险的类型成因，实现企业的税收筹划风险控制措施。

一、税收筹划的概念

税收筹划又称为合理避税，是指企业为实现经济效益最大化，在符合政策和法规的条件下，对自身的经营管理活动业务进行事前筹划和安排，将税收控制在合理范围内，增加自身的利润。税收筹划的方向是以国家法律和税收政策为导向，税收筹划的目标是减少纳税人的缴税金额，让企业有更多的闲钱和资金投入到生产中去，提高企业的经营规模和效益。税收筹划最开始是源自英国，20世纪90年代中叶被引入中国，后来作为一门涉及多学科知识的新兴现代边缘科学被世界各国所引用并逐渐推行开来。

二、造纸企业税收统筹的风险控制类型

在造纸企业的税收筹划过程中，一般会面对许多国家法律和税收政策的解读不准而引起的风险类型。如果企业在实施的过程中把握不准，就会让企业背上许多法律风险和税收纠纷。因此，税后筹划的前提是企业的税后筹划必须在符合国家税收的法律和法规条件之下完成的。现阶段造纸企业的税收风险一般主要来源于以下几个方面。

(一)企业不诚信导致的风险

现阶段，当税收筹划成为造纸企业税收管理的重要工作时，很多经营管理者觉得是少缴税，就有利可图，于是便想方设法的钻国家政策的漏洞，通过非正当途径来偷税漏税。特别是一些经营不善的中小企业，领导决策层和相关的管理层对税收筹划认识不清，不重视税收管理工作，也不学习税收筹划相关内容，在需要缴纳税额时，就想方设法寻找国家政策的漏洞，实现少缴税目的;造纸企业的财务会计人员也未坚守会计职业道德，一味听信企业领导的指示而不顾会计规则的约束，乱做账，乱筹划，会计信息严重失真，让企业的财务诚信出现严重的问题。这样的企业诚信基础薄弱，财务核算不准，让企业走在国家法律的政策边缘，造成企业的财务风险极高，征信风险加大，税收筹划基础不稳，给企业的发展带来严重的风险隐患。

(二)国家政策执行带来的风险

为提振经济和扶持企业的发展，国家相关部门会颁布实施税收优惠政策，然而，一些造纸企业为了自己少缴税而滥用税收优惠政策。税收优惠政策的初衷是国家为了适应市场的需求，刺激我国中小企业的发展，缓解和扶持中小企业的发展难度而做出的税收调控政策，在执行的过程中也会随时做出调整和变更，以适应国民经济的发展步伐。但一些造纸企业纳税人不但不认真研究税收政策，而是在明知政策不允许情况下还做出相应的税收筹划。因为国家在发展经济，实行税收筹划政策的时候不免会出现一些政策的不定期性和时效性，而税收筹划又是需要提前申报和操作的流程，一些造纸企业就抓住这个时间差，将税收筹划的方案调整为有利于企业的时间节点，由此引起一些带有法律风险的操作，导致企业出现偷税漏税的问题。

(三)税务执法过程中产生的风险

在经济活动中，税务筹划和偷税漏税是有本质的区别，税务筹划是国家层面的政策导向，是合法合情合理的，是国家法律和政策所认可的，而偷税漏税是国家政策所不允许的违法行为。在现实的企业纳税行为中，都需要税务行政相关人员的参与。由于税务部门的人员素质参差不齐，执法的效果也不一样，导致在执法的过程中错误的将税务筹划与偷税漏税混为一谈，容易搞混，这在平常的工作之中出现认定偏差和失误也是常有的事，导致造纸企业税务筹划存在风险隐患。因此，造纸企业财务人员也需要不断地学习国家的税收政策，及时和执法人员沟通，运用相关的政策减少执法带来的风险隐患。

(四)税收筹划动机不当导致的风险

税收是国家财政收入的重要组成部分，对企业儿来说，按时缴税是应尽的义务。税收的作用就是让社会生产和社会资源通过行政的手段得以合理的调配，促进社会公平和共同富裕。然而少数造纸企业认为税收是国家压榨企业财富，在缴税的过程中，极力抵制和逃避。为了实现企业的利润最大化，部分造纸企业在进行相应的税收筹划时，为了达到少缴税目的，冒险采取了一些不利于企业安全生产的财务管理制度和做法，导致企业在经营过程中出现不符合政策和准则的会计处理，为企业税收埋下了税收隐患。

三、加强造纸企业税收筹划风险控制的措施

(一)强化造纸企业的诚信管理

在经济高度发展的当今，诚信是一个企业的生命线，抓好企业的诚信，不仅是提高企业经营的必修之课，还是铺垫和成就企业长远发展的奠基石。在财务方面，造纸企业需要落实好税收筹划，依据正规的合法途径将企业的税务问题解决好，避免偷税漏税，霸道经营的现象，是遵守市场规矩，体现企业良心的很好表现。社会应该树立一种纳税光荣的社会风气，体现企业的自身价值和社会责任感。作为造纸行业的企业，本需要很多自然资源和社会资源，本来就占用了自然和社会很多资源，在企业发展到一定规模和良好的经营时，积极主动的缴税会得到社会的更加认可和支持。面对造纸企业的诚信风险控制，企业需要坚守社会的最基本道德和诚信底线，做社会的良心企业。

(二)加强内部税收监督管理

造纸企业应该主动遵守国家的法律法规，在日常的税收管理工作中，应该做好各项涉税业务，确保账目清楚、每月及时申报税收、税收票据管理规范等工作，避免因税收管理不当引起的税收风险。具体来说，造纸企业可以成立专门的税收监督管理部门，由经营丰富的税收管理人员实行专门的监督，明确各岗位的职责和权利，以及各工作岗位涉及的税收管理范畴。其次，应重点加强对税收风险管理和识别，通过有效的税收风险管理机制发现经营过程中存在的风险点，并及时采取措施将风险控制在萌芽阶段。再次，造纸企业在税收监督过程中，可以制定相应的流程规范，采取切实可行的措施，比如定期对财务核算、税收申报、发票管理等工作进行检查，重点对涉税较大的业务以及税收容易检查的业务进行监督;同时也要及时关注税收政策，对新颁布的政策认真研究，领会其中关键点，结合自身企业的实际情况，发现税收筹划的关键点。

(三)加强税收执法部门的监督

在国家层面，应该加强税务执法部门的执政能力，提高税务管理人员的素质，强调执法的公正公平和人人平等的意识，造纸企业要坚持税务筹划的科学性和严密性，不贪赃枉法和偷税漏税，在国家允许的范围内坚守自己的本分。作为造纸行业的企业，要主动配合税务执法部门的检查监督，在合法合理的环境中履行自己的职责和义务。造纸企业在税收法律允许的情况下，利用税收法规、税收政策来进行税收筹划，以达到减轻或消除税收负担，实现企业价值最大化目的的行为。因此，税收筹划既不是违法行为，更不是犯罪行为，主要看企业的管理和财务人员能否具备足够的业务知识和能力达到合理的避税。

(四)明确税务筹划的目的和涵义

造纸企业要对税收筹划的风险控制有全面的认识，这是进行税收筹划的重要前提。明确税收筹划的目的和意义，从而针对性的安排和布置好税收筹划的程序控制，建立一整套包括信息收集系统、信息处理系统、风险识别预警系统和信息反馈处理系统等，有效降低税收筹划风险。通过建立有效的风险管理机制，造纸企业能准确的发现经营管理过程中存在的风险点，并采取有效措施进行相应的预防，更好的开展税收筹划。

四、结语

任何企业都会面对税收筹划的处理，如何以正确的价值观和方法论科学的应对这个问题，是考验企业文化和道德素质的最佳体现。造纸企业对资源消耗大和环境存在一定污染，理应该承担更多的社会责任，因此对于国家的税收应该积极主动的缴纳，体现企业的良心和公德，不应该出现偷税漏税行为。税收筹划是合法的规避税务的途径，利用好这个国家政策，在合理的范围内为企业节省一些税务开支，提高企业的最大效益也是值得肯定的。但在进行相应的税收筹划时，必须以国家政策为前提来开展相应的税后筹划，实现经济效益最大化。

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