中小企业财务内控管理制度存在的问题及对策探讨

2020-05-09 289 上传者：管理员

摘要：我国的经济发展取得的成就世界瞩目，在这一历史进程中，中小企业也发挥了不可磨灭的作用，而随着世界经济全球化的发展深化，企业需要应对愈发激烈的市场竞争环境，与此同时也有更加广泛的发展机遇为企业的进一步发展提供了条件，中小企业如何在这样的世界经济发展环境中拥有竞争优势是需要相关从业者探究的问题。而财务内控管理的有效性对此产生了相当深远的影响，中小企业的财务内控管理与大型企业相比本身就受到自身发展水平以及能力的限制，存在制度上的问题，阻碍企业的前进，因此需要采取更为有效的对策加以改善，本文将对此进行探析。

关键词：
中小企业
内控制度
改善对策
经济发展
采取内控管理
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1、中小企业财务内控管理制度存在的问题

1.1监督机制不够健全

在中小企业发展过程中，需要建立完善的机制对财务工作进行监督评审工作，传统意义上这一工作主要由内审部门完成，但是内审部门本身属于财务部门，这种监督管理制度上的独立性缺乏会使得监督不够完善，监督结构公正性得不到保证，因此会影响内部审计的最终职能。与此同时，内审工作往往只是针对会计项目，缺乏对企业所有经营管理活动以及内控制度的考量，这样的监督机制不够健全，发挥的作用有限。

1.2企业资金管理有限

与大型企业相比，中小企业往往在员工分工方面没有详细的划分，在财务工作中也有这样的现象，很多情况下会计工作与出纳工作由同一个人承担，也没有专门人员对企业日常管理的印章进行管理，财务活动也没有实现开票、收款等详细过程的有效分离。这就导致企业对于货币资金审批时略显敷衍，建立的审批制度有效性不足，很多情况下中小企业存在着账单核对延误，现金使用管理相对混乱的现象，如果财务管理人员的职业素养以及职业道德存在不足，就会给企业造成不可估量的损失。

1.3企业销售管理规范性不足

中小企业由于制度上的不完善以及相关员工的职业素养较差等问题，在销售管理这一块也存在一些问题。首先，对于发票的管理较为混乱，发票作为报销凭证，是企业进行财务核对的主要依据，但是中小企业存在着运单管理不完善，发票号码不连续等问题，使得相关交易活动容易被有心人士隐瞒，给企业造成经济损失。其次，在销售管理中，赊销与收款之间的管理也较为混乱，中小企业为了拓展客户源，增强市场竞争力，相关交易活动中采用赊销形式是十分常见的，因此产生的呆账相对较多，这样很多销售收款短时间内难以到账，给企业的资金运转产生影响。最后，中小企业在坏账处理以及销售退回方面做得工作不足，审批等程序的不完善使得相关财务人员有极大的可能吃回扣、中饱私囊。这样企业的经济效益难以保证。

2、中小企业财务管理内控制度的改善策略

2.1明确内控管理目标

中小企业的管理工作，首先需要明确内控的对象与目标，基于最终目标完善制度才能够确保制度的有效性，在各项工作开展时也更加具备针对性。首先财务管理工作需要充分结合企业的战略发展目标，制定出年度计划，并且财务各部门需要明确详细任务，在年度生产、销售、成本等财务管理工作中做出有效的规划，之后所有的内控制度执行需要基于这一计划开展，实现有的放矢。但是需要注意的是，计划执行过程中需要根据企业的实际发展情况灵活调整策略，能够随机应变。

2.2内控技术进一步改善

为了更好的实现中小企业财务管理内控制度的目标，需要采取相应的内控技术，首先组织机构要进一步健全，所有的机构职能都要基于中小企业自身特点以及企业的战略目标开展。其次，对于中小企业而言，员工是企业实现发展的主要力量，因此需要根据岗位选择更加专业的人才，这就要求财务部门加大专业人才的遴选的引进，使得合适的岗位上配置高素质人才，确保相关年度计划的良好实现。最后，企业的财务管理内控制度还需要符合国家相关法律法规的要求，增强内控制度的科学性与规范性。

2.3重视审计工作

内控制度的执行需要进行有效的监督管理，而传统的内审制度独立性以及监督有效性有待商榷，因此需要加强外部监督制度。企业自身也需要对财务管理内控制度进行全面平息，并出具内控报告，之后注册会计师需要对内控情况进行审计，提出相应的审计意见，同时企业要高度重视审计工作，内控报告需要保证透明性，使得外部对企业内控的监督更加有效。

3、结束语

市场经济体制在我国实行以来，促进了一大批中小企业的诞生与发展，为我国经济发展提供了相当大的能量，但是与大型企业相比，中小企业的日常经营与管理工作还是存在着一些问题，影响着企业自身的生存与发展。而在中小企业的经营管理中，财务管理工作是重要的组成部分，其管理质量以及管理效率与企业的经济活动直接相关，影响到企业的经济效益以及社会效益。因此，中小企业一定的采取措施完善财务管理内控制度，使得企业能够更加健康有序的开展经营管理活动，根据管理中存在的问题针对性的提出改善措施，促进中小企业的进一步发展。

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