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有限公司内部控制问题的应对策略

2021-05-31 108 上传者：管理员

摘要：内部控制是有限公司管理体系中的关键板块，公司在运营过程中想要规避风险因素，就必须加强内部控制工作。但是就有限公司目前的内部控制情况而言，公司的内部控制存在许多问题，严重影响公司的稳定发展。本文主要剖析有限公司内部控制存在的问题，并提出合理的应对措施，希望可以为相关公司提供参考，从而提升有限公司内部控制效率，确保公司战略目标的顺利实现。

关键词：
公司运营
内部控制
有限公司
管理体系
财务管理
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当前，竞争越发激烈的市场环境使有限公司面临前所未有的挑战，这对公司内部控制的实行效果提出更高的要求。基于此，必须明确有限公司内部控制过程中存在的问题，并采取有力的对策将其解决，使有限公司的经营管理免受风险因素的困扰，在复杂的市场局势中开辟立锥之地，进而让有限公司内部控制得到有效实施。

一、有限公司内部控制中存在的问题

1. 领导层缺乏内控意识，对内部控制重视度不足

纵观有限公司内部控制的落实现状，其效果并不是理想的，追根溯源，问题主要出在有限公司领导层的思想认知层面。首先，受传统管理思想的禁锢，大部分有限公司领导层只重视核心业务的拓展，而忽略了实行内部控制的必要性，总体上来讲领导层的内控意识薄或缺失。这样不仅导致公司领导层不重视内部控制管理工作，还让公司运营置身于巨大的财务运营风险和决策风险中。其次，所谓上行下效在有限公司领导层缺乏内控意识的耳濡目染下，基层员工必然不会自发地实施内部控制措施，因而目前有限公司内部控制的整体环境是不佳，很难保障内部控制的顺利落实。

2. 现行内部控制管理制度过于粗放

目前大多数有限公司的管理人员虽然具备了一定的管理经验，但是对内部控制模式还是比较陌生的，想要让内部控制模式在有限公司运营体系中迅速成熟起来，完善的内控管理制度是不可或缺的。但是从有限公司内部控制现状来看，大部分公司都不具备这一条件。

首先，部分有限公司现行的内部控制管理制度过于粗放，其内控环境多有不足，对员工实际工作无法发挥有力的指导作用，使得内控制度形同虚设；还有一些公司甚至直接将财务管理制度充当内控管理制度，不但严重弱化了制度建设的有效性，而且会造成内部控制管理无序的局面。其次，现行内部控制管理制度的结构不够完善，一些有限公司只建立了基本的管理制度，而没有跟进建立相匹配的监管制度和奖罚制度，致使员工对内部控制制度的履行不到位，进而无法实现高质量的内部控制。

3. 财务信息的质量得不到保障

众所周知，有限公司财务管理和内部控制之间存在着千丝万缕的联系，财务管理是实行内部控制的基础，内部控制可以增强财务管理质量。想要充分发挥两者的促进作用，真实、完整、可靠的高质量财务信息是必不可少的。然而从有限公司内部控制现状来讲，财务信息的质量一直得不到保障，比如公司往来财务资金项目管理不完善、财务费用报销不规范、成本核算不到位以及物资采购管理不佳等现象普遍存在，这些不但降低了财务信息的质量，还会给内部控制工作的开展带来极大难度，从而无形中为有限公司增添了很多财务运营风险。这是当前有限公司实行内部控制过程中亟待解决的问题。

4. 缺乏独立的内审部门，内控制度被架空

有限公司在实施内部控制时，内部审计部门承担着重大职责，有效的内部审计不但可以保障内部控制的执行力度，还能为公司规避大部分的财务运营风险。但是就有限公司内部控制的内审情况而言，大部分公司都缺乏独立的内审部门，不仅造成了内部控制体系的重大缺陷，还会导致内部控制沦为形式主义。首先，部分公司内部控制体系中的内部审计尚处空白状态，使得审计和监管职能不具备发力点，内部控制制度在实际管理中被架空。其次，还有一些公司即便建立了内部审计部门，但是审计部门在公司中的地位不高，其他部门对审计部门存在一定的偏见。这限制了内部审计职能的发挥，同时降低了各部门在内部控制中的协调配合性，从而导致有限公司内部控制的实行基础薄弱。

5. 内部控制的管理技术未及时更新

先进的管理技术是有限公司促进内部控制效率提升的必备条件，也是公司实现创新发展的第一动力。然而目前大多数有限公司用于内部控制的管理技术未及时进行更新。首先，技术上的落伍会加重公司内部控制的难度，很多管理人员仍然使用人工操作方式，不仅效率非常低，而且数据录入错误、收录不全的情况时有发生，致使内部控制的数据资料失真。其次，目前有限公司应用的管理系统和技术缺乏智能化分析功能，很难实现集成化的内部控制，不仅使公司内部控制趋向片面化，还为公司的稳定运营增加了诸多不稳定因素，从而弱化了公司的抗风险能力。

二、有限公司内部控制问题的应对策略

1. 强化领导层内控意识，构建良好的内控环境

有限公司领导层不仅是内部控制的主导者，还是各项内部控制决策的制定者，扎实的内控意识是每个领导层成员都应该具备的管理思维。针对当前有限公司领导层内控意识薄弱的问题，相关领导必须明确自身的主导地位，积极强化内控意识；一方面可以发挥带头作用，激发基层员工的内控积极性，另一方面构建良好的内控环境，实现全员参与的内部控制。比如，公司领导层可以积极参与岗位廉洁、风险防控学习以及组织纪律学习，先强化领导班子的内控意识与综合素质，然后再组织基层员工参与内部控制专题讲座，利用实际的内控案例和反腐教育专题片，帮助基层员工明确实行内部控制对公司远景发展的积极影响，不仅可以营造严明的内控氛围，还能增强基层员工的责任意识，从而为内部控制的有效落实创造良好条件。

2. 建立健全的内控制度，优化制度结构与内容

目前，大部分有限公司内部控制管理制度的内容都过于粗放，对实际内控工作的指导效用不明显。针对这一情况，有限公司必须将制度建设纳入工作计划，积极建立健全内控制度，优化制度结构和内容。具体的对策分为两步：

第一，公司应该综合考虑内部控制需求以及各部门、各岗位的工作特征，为每个部门和岗位制定明确的工作制度；一方面可以统一内控管理标准，提升内控的规范性，另一方面能清晰划定权责，避免在发生财务问题后各部门人员互相推诿责任。第二，在内控工作制度的基础上，公司还应该增设相对应的监管制度与激励制度，通过监管制度筛查不规范的内控行为，以及通过激励制度落实奖罚分明，把内控和员工的经济利益、个人荣誉、职业晋升机会紧密结合起来，不但可以使内部控制成为一项根深蒂固的公司文化，还能从根本上提高有限公司内部控制的实行效用。

3. 规范内控管理流程，保障内控全覆盖

鉴于当前有限公司在内部控制过程中财务信息质量得不到保障的问题，公司必须积极规范内控管理流程，使得公司财务信息真实、完整、可靠，保障内控的全覆盖。比如，公司应该将费用报销、财务资金往来账目、运维物资的采购和管理以及成本核算等财务管理项目全部纳入到内部控制管理体系。对上述项目的管理方法和流程进行全面优化，不但可以确保财务信息的质量，还能实现业务管理与财务管理、账面信息与实际经营数据的高度统一，从而将内部控制贯穿到公司管理的全过程，避免不合理的资产配置以及资产流失等方面的风险。

4. 组建独立的内审部门，促进内部控制职能发挥

有限公司内部控制得不到有效落实，最主要的原因就是缺乏具备独立性的内审部门。针对这一弊端，公司必须积极组建独立的内审部门，一方面可以弥补缺失的内控组织结构，另一方面能促进内部控制职能的充分发挥。比如，公司应该吸纳一批既懂业务又精通财务，还具备扎实内控意识的复合型人才，成立独立的内审部门，由他们负责审核财务报表、分析公司内控管理中的风险因素以及对其他部门内控决策的执行全程监督，发现不规范的管理行为按监督制度和奖罚制度给予相应的惩罚，可以提升内审部门在公司中的地位，避免内部控制制度被架空。

5. 引入SAPERP系统，建设信息化内部控制体系

SAPERP系统是一种先进的管理技术，其在企业经营管理领域已实践多年，经过近40年的发展，SAPERP已经迈入了云计算时代，是值得有限公司在内部控制中进行应用和推广的成熟管理系统。基于此，针对有限公司内部控制管理技术未及时更新的问题，公司可以积极引入SAPERP系统，建立信息化内部控制体系。当前，SAPERP系统集成了FI财务会计、TR财务管理、CO管理会计、EC企业控制以及IM投资管理等模块，不但可以对公司财务资产结构实行盈利化组合，并限制风险，而且能连续监控公司的财务要素和业绩指标，还具备统一的报表系统，协调公司内部处理业务的内容和流程。有限公司在内部控制中引入SAPERP系统，既可以达成端到端业务流程设计目标，又能通过集成化、标准化的管理方式为公司规避财务风险、经营风险和决策风险，从而不断增强公司在市场竞争中的能动性，帮助公司乃至整个行业创造可观的价值。

三、结论

总而言之，目前我国有限公司在实行内部控制过程中面临诸多问题，致使公司无法收获满意的内控效果。面对发展中的问题，有限公司应该深化改革思想、发扬进取精神，针对内控问题采取有力的对策进行解决，将内部控制渗透到每一个运营环节，从而大幅度提升公司的抗风险能力，使有限公司在新常态经济格局下能够锐意进取、勇立潮头。

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文章来源：朱珺.浅析有限公司内部控制存在的问题与对策[J].中国外资,2019(14):76-77.