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电力服务企业资金管理的现状及存在的问题

2021-08-18 91 上传者：管理员

摘要：电力是一国经济发展的支柱,是关系国家民生和安全的能源产品。电力服务企业担负着保障电厂安全稳定运行、电力充足稳定供应的重任。而其稳定运行离不开资金的有序流动和安全流动。本文以电力服务企业为例,分析其资金管理普遍面临的操作、内控和融资风险,提出加强人员意识和技能,科学改善制度和流程、充分利用先进的科技手段等优化建议,以期提升电力服务企业资金管理的安全性、收益性和流动性,为企业日常经营和发展扩张提供可靠的资金保障。

关键词：
电力服务企业
资金管理
资金风险
问题
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财务风险普遍存在于企业日常经营和发展之中，降低财务风险的重点是降低资金风险。电力服务企业致力于提升电厂的运营安全和效率，其日常的资金周转较为稳定，资金风险主要包括信用风险、内控风险和融资风险等，资金管理主要包括合理降低融资成本，提升资金周转率，全面预算和监控资金流动，资金管理的目的在于保证资金安全，提升资金的流动性和收益性。[1]

一、电力服务企业的业务特点及资金管理的必要性

（一）电力服务企业的业务特点

2021年是十四五规划的开局之年，中国在联合国大会上提出的“碳中和”“碳达峰”的目标，预示着未来新能源电力占比会越来越大，在这样的大背景下，变革势不可挡。电力服务企业作为保障电厂安全高效运营的“医师”，不仅要提升服务质量服务效率，更要适应新能源电厂的广泛投入，为新能源电厂的安全运行贡献力量。面临的机遇是，电能作为被普遍使用的清洁能源，未来的需求量将持续上升，由此将带动电力服务需求的持续上升。

（二）电力服务企业资金管理的必要性

重视资金管理工作，可以为企业节约资金成本，提高资金周转率，保证企业的稳定运营；但是，忽视资金内控漏洞，疏于资金风险管理可能为财务人员甚至企业带来灭顶之灾。例如某医院出纳通过隐匿业务收入日报表等办法，先后截留医疗收入26万余元；某企业出纳从银行取现金不记账，通过“未达账项”等形式挪用现金或者通过移动支票存根的金额小数点、编制虚假对账单等蒙蔽会计，挪用公款300万余元。2021年以来，已有73家IPO首发企业的审核未通过或撤回，原因是目前对企业资金流水的审核越来越严格，审核资金流水金额的重要性水平低至5万元，并且对于企业实际控制人、董监高、以及关键岗位人员的个人银行流水也要披露其大额交易的原因及合理性。由此可见，资金管理是财务管理的核心。[2]

二、电力服务企业资金管理的现状及存在的问题

（一）资金管理方式有待改进

目前，为了防范资金风险，一般的做法是加强审批环节的管理，将资金管理权限不断上化。但这样的做法必然会增加资金管理成本，且降低了效率。而且将越来越多的审批集中于某几个高层的领导，必然会导致其分身乏术、无法兼顾，其资金管理效果也将大打折扣。如何兼顾效率与风险，是资金管理方式改进的方向。

（二）日常资金管理薄弱，容易出现资金沉淀

电力服务企业规模一般不大，财务人员也很精简，日常资金业务比较繁琐、细碎，资金种类形式多样，操作难度高，操作风险大。受上述客观条件的制约，不相容岗位难以完全分离，资金制度执行不够严格，日常资金管理松散。另外，企业部分资金账户未实现资金集约化管理，资金管理模式不统一，资金信息不能及时传达到高层领导，容易出现资金沉淀现象，且增加了资金管理的成本，降低了工作效率。

（三）研发等专项费用尚未有相应的制度

随着新能源电力和智慧电厂的大量布局，原先专注于服务传统火电厂的电力服务企业需要大量的资金投入新型电厂的技术研究，研发费用前期投入大，成果转化能否顺利，转化后的成果能否变现都存在很多变数，所以研发资金的投入既是一项必要的支出，又要把握好资金使用的合理性，减少资源的浪费。而目前研发费尚未作为专项资金单独设置管理制度。

（四）应收账款管理需要改进

电力服务企业资金业务相对单一，日常遇到大额突发付款的情况较少，但是应收账款较多，承兑汇票业务较多，尤其是遇到经济下行、市场萧条的情况，电力服务企业资金周转会受到直接影响。[3]

（五）资金预算分析未深入应用到具体业务中

资金预算分析目前仍流于形式。作为电力服务企业，公司承接的项目有大有小，周期有长有短，从编制形式上看，滚动预算优于固定预算，零基预算优于增量预算。从预算的编制主体看，分项目要优于分部门。但是，滚动预算、零基预算都会增加财务人员的工作量，而分项目管理则要求每个项目都要有一个业财对接人，这无疑要增加额外的人工成本。同时在预算执行过程中，财务人员难以完全刚性，且预算作为指导公司日常经营的指南针作用并不是绝对的，公司的决策制定主要依赖于公司的领导层。

三、改善电力服务企业资金管理对策

（一）严格审批制度，下放审批权限

集团统一的资金管理制度是保证集团集约化管理的科学手段，然而，制度能否有效的执行，在集团内部的各家公司中又可能千差万别。制度的建立是第一步，接下来则是制度的执行和监控，唯有把制度执行到位，监控全面，才能发挥其重要作用。严格审批制度可以通过一般事项同级岗位互相审批，大额事项二级复审，重大事项会签审批来保障，审批形式应尽量灵活，充分利用信息化的手段，保证审批执行的效率和独立，保留审批痕迹，避免重复审批。在制度执行有保障的前提下，尽量分散审批权限，简化日常资金业务的审批节点，这样既节约了资金管理的人工成本，又能保障资金管理的时效性、安全性。[4]

（二）实现数据自动采集，数据信息可视化

财务资金岗工作面临的痛点之一是重复劳动多，容易造成出纳人员工作疲惫、忙中出错等问题。自动数据采集可以实现比人工更精准、更快速，如果能够通过扫描仪扫描、手机拍照等实现数据信息的自动采集，把财务人员从繁重枯燥的重复劳动中解放出来，既能提高财务人员的工作积极性，又能提高工作的准确性和效率。同时，为了加强公司管理层对资金的管控，建议资金账户全面上线统一管理平台，只有把所有资金信息集中到一个平台，才能实现公司资金的集约化管理。最后，数据信息的展现要实现个性化，通过数据仪表盘，分维度分组织展现公司的资金使用状况，有助于资金管理者随时随地分析各部门、各项目的资金使用效率，筹划资金分配。当然，建立信息化智能化的资金管理分析平台，最重要的还是数据信息的质量，确保信息采集的完整性和准确性，数据分类的合理性和准确性，是资金管理者应该特别关注的重点工作。

（三）做好专项费用的资金管理

公司的科技创新需要资金支持，这部分资金与日常生产运营需求的资金不同，一方面体现在资金的周转效率不高，另一方面体现在资金的投资回报率不确定。因此，针对研发投入资金的特殊属性，我们不应该把研发投入资金的管理并入公司的日常资金管理中。

集团层面看，最好能够专项费用建立专项资金库，独立设立研发投入资金池，由单体公司根据资金实际用途申请研发投入资金预算。单体公司层面看，最好能设立单独的创新研发管理部门，负责日常研发项目费用预算申报、立项、报奖、研发信息的收集与汇总等工作。管理上，研发资金要做到专款专用，会计核算严格依据相关政策要求，设置研发辅助明细账，纳税申报要严格依照税法法规，不瞒报不虚报。执行上，研发资金的使用也要按预算开展，不可盲目的扩张研发投入规模，造成资金链的紧张，影响公司整体的运营和发展。

（四）科学管理应收账款

首先，建立科学的客户信用管理机制，利用ERP系统建立客户档案，建立从前期开票到后期回款的全流程管理，统计各个客户的账款回收期，以客户为维度划分应收账款周转率，并据此划分客户信用等级，给予业务部门以后投标时做参考，从源头上减少坏账发生的概率。另外，电力服务企业有很多背靠背的合同，要严格控制给没有收到账款的项目支付分包方货款或劳务费。

其次，提升服务的质量，精益求精，追求卓越。好的服务是企业的形象，也是建立长期合作的基石。没有哪个企业会故意拖欠打算与之长期合作客户的账款。

最后，日常票据管理可以建立专项辅助账，清晰明了。企业的电票业务较多时，可以利用银行票据池业务，让票据管理集约化，把汇票查验、接收、质押、背书、承兑等相关业务集中办理，降低票据延期兑付或无法兑付的风险，降低财务人员票据管理的时间成本。

（五）做好资金预算执行分析

资金预算是企业实施资金管理的重要手段，也是财务管理人员制定资金决策的参考依据。首先，加强资金预算的管理可以提高财务人员制定资金决策的有效性。在填报资金预算时，财务人员负责合理安排公司资金分配，控制资本结构和资金余额，减少资金冗余，杜绝资金短缺。业务人员负责预算编制的及时性和准确性，业务审批人员负责预算的统筹考虑以及合理性，无论业务人员还是审核人员，都应加强责任意识和风险预警意识，综合考虑各项因素对预算的影响。另外，要配套建立资金预算的监督和考核制度，明确资金预算的执行规范和变更条件，保障预算的执行，将预算执行偏差率纳入平衡记分卡的考核因素之一。对于特殊业务，例如研发费用预算，工程分包预算，应建立专项预算制度和预算审批流程，立项前增加可行性研讨，立项后分阶段自查执行完成情况。[5]

四、结语

综上，企业资金管理重点是防范风险，提高流动性，减少资金冗余，增加资金收益。由于电力服务企业普遍存在集团管理的制度僵化、审批繁复，日常运营资金沉淀，研发资金投入大等问题，本文建议从制度完善、流程优化、信息化管理、精益管理、预算管理五个方面精益化资金管理水平，预警资金风险，节约资金成本，加强资金流动，为保障电力服务企业的经济效益和稳定发展奠定基础。

参考文献：

[1]唐勇.浅析企业集团财务管控问题及对策-以A电力公司为例[J].现代商业,2019(15) .

[2]张逸南.电力企业资金管理模式浅析[J].中国集体经济,2020(8) .

[3]李彦.电力企业资金预算管理中的财务控制分析[J].财经界,2020(3) .

[4]毕佳瑜.加强业财融合提升电力企业资金管理的研究[J].数字通信世界,2020(2) .

[5]决璨.浅析电力企业资金管理存在的问题及对策[J.中国集体经济,2020(8).

文章来源：徐逸凡.电力服务企业资金管理中的问题及对策探讨[J].纳税,2021,15(21):155-156.