摘要:近年来,在经济体制改革推进的背景下,集团企业财务内控管理效果明显,但受各种因素的影响,仍面临着一些问题。如若没有及时解决,在降低财务管理效率的同时,也会直接影响着企业的实际效益,对此集团企业就需重视财务内控制度问题的查找、分析,以提高财务管理水平,为企业的稳定运行奠定扎实的基础,更好地满足现代企业的发展需求。文章主要分析了财务内控制度在集团企业内部财务管理中的作用,进一步分析了存在的问题及其影响因素,并提出了针对性的改进方案及对策,以期能够实现财务管理质量的持续改善。
一、引言
一般而言,在集团企业的运营管理中,完善财务内控制度极为关键,这主要是因为我国经济水平正呈高速发展趋势,一些集团企业并没有加强财务内控管理,存在内控管理意识薄弱、管理手段滞后等问题,增加了不必要浪费情况的发生,影响了企业的收益,故就需在基于实际情况的前提下,构建与企业相适应的财务内控制度,优化内控管理模式,科学、规范的展开管理,实现资源的合理配置及高效利用,以促进企业的健康、可持续发展。
二、财务内控制度在集团企业内部财务管理中的作用
财务内控就是与资金活动有关的内部控制活动,财务内部控制对集团企业来说具有重要的作用,主要表现在以下几个方面。
(一)能够提高企业的财务管理水平
随着企业规模的逐渐扩大,集团企业也呈逐渐增多趋势,通过对财务内控制度的强化,可避免内控制度不满足相关标准要求问题的出现,落实内部控制管理,可以有效提高集团企业的财务管理水平。但值得注意的是,考虑到此项管理具有综合性的特点,故各部门均需参与其中,形成相互协作的局面,才能从根本上确保财务内控的管理效果。
(二)可以改善财务内部控制环境
在进行财务内控管理时,需充分考虑各项因素,从各角度及层次出发,并落实风险评估工作,规避重效益而轻管理问题的出现,事先将风险进行排除,予以针对性的管控,可进一步对解决计划的合理性进行确保,对于财务内部控制薄弱环境的改善也起着积极的意义,能够动态监督企业的经营情况,避免相关指标不符合内控控制要求等情况的出现。
(三)确保财务信息的准确性及真实性
完善的财务内控制度,可进一步确保财务信息的准确性及真实性。财务部门的基础工作内容就是核算、分类,通过对各部门财务数据的收集,之后采用报表形式反应出来,这也是对企业经营情况判断的有效手段,有利于为相关管理人员提供一些针对性的信息数据。但不可忽视的是,虽然财务部门负责提供企业的财务信息,但此项工作与各部门均有一定联系,人员的操作规范性会直接对财务数据造成一定影响,通过对内控制度的健全,不仅可进一步满足财务需求,且在持续改善财务信息质量方面也发挥着积极的意义,可确保为管理层提供更为精确的信息,有利于增强企业的综合实力。
三、集团企业的财务内控管理制度存在的问题
(一)缺乏完善的财务内控制度
集团企业运营发展中,财务内控属于关键内容,而完善的财务内控制度是支撑此项工作顺利展开的关键,可对企业的资产变化进行有效的监督,而不够完善的财务内控制度,就会导致财务内控效果难以达到理想化,无法实现动态监督企业的资产。同时,集团企业强化对财务内控制度的完善,旨在为企业工作的高效展开奠定基础。但就现阶段而言,集团企业的部分管理人员均未重视财务内控制度的完善,没有认识到其重要性,认为财务内控与领导权力呈对立状态,内控制度的健全会缩小领导的能动范围、约束其工作,这就导致了内控制度不完善情况的发生。
另外,大部分的集团企业虽然制定了财务内控制度,但并未根据单位的实际情况制定,导致实际管理过程中,无法有序的展开,管理呈较为混乱状态,这就会增加漏洞问题的发生,如财务信息数据与实际不相符,不能反映企业财务情况等,不利于企业的健康、可持续发展;没有根据企业的发展情况,合理的对财务内控制度进行调整,促使制度较为滞后,这不仅会降低财务内控管理效率,且质量也难以达到理想化,不利于财务内控管理水平的提高,最终导致财务内控管理无法充分发挥其作用。
(二)缺乏财务内控管理意识
在集团企业实际的管理过程中,很多管理人员缺乏财务内控管理意识,加之内控制度的不健全,促使企业财务内控管理呈较为混乱的状态。同时,内控人员的综合素质有所缺乏,且受个体差异的影响,专业水平及能力等也存在较大的不同,没有全面的对财务内控管理相关知识进行掌握,降低了内控管控效果,如对于资产配置的处理就存在不合理等问题;人员的责任意识较低,在处理相关事务时,并没有严格基于相关规章制度下进行,这种随意工作的行为,就促使财务内控管理过于形式化,造成内控管理效率及质量难以达到理想化。另外,随着市场经济的改革,对集团企业财务内控管理就提出了更高的要求,但一些企业在开展财务内控管理时,没有及时树立现代化管理理念,管理方法缺乏科学性及合理性,无法满足现下的高要求,不仅降低了内控管理的规范性,且也严重影响了内控管理效果。
(三)监督管理机制有待完善
在财务内控管理中,监督管理是重要内容,但一些集团企业在实际管理中,并未重视对监督管理机制的完善,存在监督机制不合理等情况,且也未指派专职人员负责财务内控监督工作,往往由财务管理人员负责,监督力度的缺乏就极有可能导致工作随意,抑或是违法违规情况的发生,增加了财务内控风险,在影响内控财务管理顺利进行的同时,也给企业的整体运行带来一定的阻碍。
(四)人员综合素质有待提高
集团企业在进行财务内控管理时,在各子公司及部门管理中需采取合理的管理方式,指派专业能力强、经验丰富的人员展开各项工作,以促使人员能够熟练的应对、处理各种问题,确保财务内控能够有序的展开,充分发挥该项工作的作用。但值得注意的是,目前一些集团企业并没有认识到内控人员的重要性,未加大对人员的培训力度,人员只能处理一些简单的工作,包括单据审核等,对于一些突发问题,往往无法独立正确的解决,这就直接为财务内控管理埋下了一定的隐患。同时,人员的风险意识也较低,没有认识到风险问题对财务内控的影响,极易导致一些风险事件的发生,不利于企业的财务管理工作的展开。
四、集团企业财务内控制度的改进对策
要完善集团企业的财务内控管理制度,可以从以下几个方面进行。
(一)健全财务内控制度
集团企业在开展财务内控管理时,需加强完善对财务内控制度的重视度,进一步对财务内控制度的重要性进行了解、掌握,纠正错误认知观念,如财务内控与领导权力呈对立状态,内控制度的健全会缩小领导的能动范围、约束其工作等。同时,企业还需在基于自身实际情况的前提下,制定针对性的财务内控管理制度,促使财务内控人员能够严格按照相关规章制度有序的展开管理,避免管理混乱的情况,这也是预防漏洞问题发生的关键,为企业的稳定、可持续发展奠定扎实的基础。同时,还需根据企业的发展情况,合理的调整财务内控制度,做到与时俱进,避免制度滞后情况的发生,以促进财务内控管理效率的提高,实现财务内控管理质量的持续改善,充分发挥财务内控管理作用。
(二)强化财务内控管理意识
在实际的运营管理中,集团企业高层管理者首先应加强对财务内控管理的重视度,然后提高其他人员的财务内控管理意识。可在企业内部加强对财务内控管理重要性的教育宣传,让员工更加全面的了解、掌握财务内控管理相关内容及其重要性,培养人员的财务内控意识,以提高财务内控效果。同时,还需引导工作人员树立正确的工作理念,做到与时俱进,积极摒弃以往管理理念,通过对人员思想意识的强化,进一步调动工作人员的工作积极性及主动性,从而为财务内控管理的高效实施奠定扎实的基础。
(三)完善监督机制
集团企业在开展财务内控管理时,对于不完善的内控监督制度,要及时进行健全完善,且企业还需结合实际,构建监督部门,动态的对财务管理情况进行观察、掌握,不放过任何环节存在的问题。例如,指派专职人员开展监督工作,重视对财务内控风险机制的健全,将财务内控管理重点予以明确,不断地引进先进的管理技术,以促进财务内控管理质量的改善;定期对企业业务项目财务情况进行分析,将各类影响因素进行明确,通过对财务内控监督机制的健全,尽可能的避免或降低财务问题的出现,确保财务内控预算管理效果。
(四)提高人员的综合素质
针对集团企业而言,在进行财务内部控制管理的过程中,人员的综合素质直接影响着体系的落实情况及财务管理水平。因此,企业就需加强内部培训力度,定期展开对财务人员的培训,内容包含财务内部控制体系完善的重要性、专业理论知识等,不断增强人员的责任及风险意识,促使其更好的展开各项工作。同时,还可采用部门调研学习的方法,强化人员的实践能力,这样可促使人员更加深入的了解到相应部门的工作机制及内容,有利于更好的把控企业的整体财务管控,在完善财务内控体系方面发挥积极的意义。此外,为进一步调动人员的工作积极性,就需严格执行考核机制,将人员的工作表现纳入绩效考核,采用奖惩的方法,约束工作人员的行为,对于表现较差或工作失误的人员,要适当的予以惩罚,避免再犯,反之则需给予一定的奖励,有利于员工全身心投入到工作中。
五、结语
总而言之,集团企业要健康的运营发展,就需要加强财务内控管理,重视对内控制度的完善是企业的重要工作内容。对此就需做到与时俱进,在基于现状问题的前提下,提出针对性的改进对策,科学、合理的展开财务内控管理,不断促进财务管理水平的提高,为企业的健康、可持续发展提供保障。
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文章来源:吴国栋.探讨如何完善集团企业的财务内控管理制度[J].中国集体经济,2021(36):117-118.
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