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基于业财融合的企业财务管理研究

2024-10-14 176 上传者：管理员

摘要：随着经济全球化和市场环境的不断变化，企业面临着日益激烈的竞争。业财融合将企业的业务流程与财务管理相结合，是提升企业竞争力的有效手段，越来越受到企业管理者的重视。本文在对业财融合这一概念进行简析的基础上，明确了基于业财融合进行企业财务管理的意义，分析了业财融合在企业财务管理过程中存在的问题，并提出针对性的策略。

关键词：
业务管理
业财融合
企业
内部管理
财务管理
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在当前复杂多变的市场环境中，企业要想保持竞争优势，就必须不断优化内部管理，提高运营效率。业财融合作为一种新型的管理理念，通过整合业务流程与财务管理，帮助企业实现更高效的资源配置和更精准的决策支持。推动企业财务管理转型，提升企业财务管理的效率与价值，为企业的持续发展注入新的动力，培养企业新的竞争力。

一、业财融合概述

业财融合，即业务与财务的融合，是指企业在经营活动中将财务理念、方法和工具融入到业务流程中，通过财务数据的收集、分析和应用，对业务活动进行指导和控制。业财融合能够帮助企业更好地适应市场变化，提高决策的质量和速度，增强企业的核心竞争力。通过业财融合，企业能够实现更高效的资源配置，更精准的风险控制，以及更科学的决策制定。业财融合通过财务视角审视和优化业务流程，提高流程效率和效果。并且通过对财务数据进行分析为制定和执行企业战略提供支持。同时强化了对业务风险的识别、评估和控制，降低企业运营风险。

二、基于业财融合进行企业财务管理的意义

(一)优化资源配置，提升财政工作的有效性

通过业财融合，企业可以更准确地掌握各项业务的财务状况，实现资源在不同业务和项目之间的优化配置。这种基于数据和分析的决策模式，有助于避免资源浪费，确保资源投入到回报率最高的领域。业财融合强调业务部门与财务部门的紧密合作，通过打破部门壁垒，促进信息共享和协同工作，提升整个组织的运作效率。企业能够基于更准确的数据分析，对资源进行更合理的分配，提高资源使用效率，降低浪费。

(二)拓宽财务管理职能

通过业财融合，财务管理不再局限于传统的会计和报告职能，而是能够更深入地参与到企业的战略规划和决策过程中，并提供财务视角的战略建议。业财融合加强了财务部门对业务流程的理解和监控，有助于及时发现和评估潜在的财务风险，制定相应的风险防控措施。通过业财融合，财务部门可以更好地监控和评估内部控制的有效性，确保企业运营的合规性和透明度。

(三)提高决策的科学性和准确性

业财融合强调数据的整合和分析，使企业能够基于全面、准确的数据进行决策。这种数据驱动的方法提高了决策的科学性，减少了依赖直觉和经验的不确定性。业财融合确保了企业战略与日常运营的紧密结合，使得决策不仅符合长期战略目标，也适应当前的业务环境和财务状况。同时，通过快速获取和分析业务及财务数据，企业能够更快地响应市场变化，及时调整策略和操作，提高决策的时效性。

(四)有利于企业防范财务风险

业财融合有助于更好地识别和评估财务风险，通过整合业务和财务数据，企业能够更全面地识别潜在的财务风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。业财融合有助于建立早期预警系统，通过对关键业务和财务指标的实时监控，及时发现异常情况，预防风险的发生。利用先进的分析工具，企业可以对风险进行量化分析，评估风险的可能性和影响程度，制定相应的风险管理策略。通过对现金流和资金需求的精确预测，企业可以更有效地管理资金，避免资金短缺或过剩，降低资金成本。

三、业财融合在企业财务管理过程中存在的问题

(一)财务部门与业务部门各自独立

业财融合视角下的财务管理不仅要求财务部门发挥作用，还要求其他各部门相互协作。但是，目前许多国有企业不同部门间的沟通和协作明显缺位[1]。财务部门与业务部门相互独立缺乏有效的信息沟通渠道。在决策过程中，财务部门可能更注重风险控制和合规性，而业务部门可能更关注机会的把握和市场反应，两者之间缺乏有效的协调。两个部门之间缺乏定期和有效的沟通机制，导致信息传递不畅和误解。

(二)缺乏统一的信息系统

许多企业的信息化建设不能满足业财融合的需要，“数据孤岛”现象普遍[2]。业务部门和财务部门使用各自的数据库，导致数据存储分散，难以实现数据共享。并且由于数据来源不一致，相同业务活动在不同部门的报告中可能呈现不同的结果。由于系统不统一，很多协调工作需要手动进行，效率低下，且容易出错。而且不同系统可能使用不同的算法和模型进行数据分析，导致分析结果不一致。

(三)专业人才短缺

业财融合需要专业的人才推进，但是实践中企业难以找到既懂财务管理又熟悉业务运营的复合型人才，导致业财融合的理念难以落地实施。财务人员可能在跨部门沟通时表现出专业术语过多，难以与业务人员进行有效沟通，影响信息的传递和理解。同时，财务人员可能过于专注于日常财务管理工作，缺乏从战略层面理解和支持企业整体发展的能力。

(四)绩效评估体系不完善

财务部门和业务部门可能使用不同的绩效评估标准，导致评价结果无法横向比较，影响整体绩效管理的一致性。在业财融合的背景下，跨部门的项目和任务越来越多，但绩效评估体系可能难以衡量和评价这些跨部门工作的效果。此外，员工可能无法及时获得绩效评估的反馈，或者反馈信息不够具体和建设性，无法指导员工改进工作。

(五)管理体系不够完善

首先，业务部门和财务部门的目标可能没有很好地对齐，导致双方在执行过程中缺乏协同。其次，在业财融合的过程中，对于各项任务和责任的分配可能不够明确，导致执行不力或责任推诿。最后，管理体系可能缺乏对业财融合进展的有效监督和控制，导致问题和风险不能及时发现和解决。

(六)缺乏快速风险预警机制

企业在发现潜在风险时反应迟缓，无法及时识别业务运营或财务状况的异常变化。并且缺少对关键业务和财务指标的实时监控，导致无法迅速发现问题并采取措施。同时，由于缺乏有效的风险评估工具和模型，对风险的评估可能不够准确和全面，这就导致在风险发生时，企业缺乏迅速有效的应对措施，无法及时遏制风险的扩散。

(七)制度政策理解与执行不同步

这一问题主要表现在，新的制度政策没有被及时、准确地传达给所有相关人员。不同部门或个人对制度政策的理解和解读存在差异，导致执行上的偏差。而由于理解上的偏差，不同部门在执行同一制度政策时采取的方式和力度不一致。同时，在制度政策执行过程中，缺乏有效的协调和沟通机制，导致执行效果打折。

四、基于业财融合进行企业财务管理的策略

(一)建立机制，促进跨部门协同

业财融合需要财务部门与业务部门共同努力，因此需要改变原先的两部门各自独立的格局，建立机制，促进跨部门协同，满足业财融合的需要。首先要确保所有部门都理解并致力于企业的共同目标和愿景，这有助于跨部门协同工作。并清晰定义每个部门和个人在业财融合中的角色和责任，避免职责重叠或遗漏。创建有效的沟通渠道和会议机制，促进不同部门间的信息交流和问题解决。设计和实施跨部门的工作流程和操作标准，确保业务和财务活动能够顺畅对接。还可以建立灵活的组织结构，如跨部门项目组或工作小组，以便于快速响应和处理跨部门事务。同时确保领导层对跨部门协同给予足够的重视和支持，通过领导的示范作用推动协同文化的形成。

(二)建立平台，促进信息共享

如何打通部门间信息流通的壁垒，建立畅通的协同机制，是业财融合实施的重要基础[3]。具体而言，企业可以开发或采用统一的信息技术平台，确保所有部门都能在此平台上访问、共享和处理数据。并且确保平台上的数据能够实时更新，以便所有用户都能获取最新的业务和财务信息。同时注重整合来自不同业务和财务系统的数据，确保数据的一致性和准确性，消除“信息孤岛”现象。通过开放的 API 或中间件，实现与其他业务系统的集成，促进数据流动和共享，并建立反馈机制，收集用户对平台的意见和建议，不断优化平台功能。最终达到加强内部的信息共享和透明度的目的，从而提高决策效率，促进业务和财务的融合。

(三)培养人才，注重人员转型

企业内部业务与财务的融合，必须加强人才队伍的培养，提升企业的“软实力”[4]。首先，企业可以定期为财务人员提供业务知识和技能的培训，同时为业务人员提供财务管理的培训，以增强双方的专业能力。并鼓励员工发展跨学科的能力，成为既懂业务又懂财务的复合型人才。同时要注重培养员工从战略层面分析和解决问题的能力，理解企业整体目标和市场趋势。其次，随着技术的发展，财务人员需要掌握相关的技术技能，如ERP系统、云计算、人工智能等。并且加强员工在数据收集、处理和分析方面的技能，特别是对大数据和高级分析工具的掌握。此外，还可以帮助员工制定与业财融合相关的职业发展计划，明确职业发展路径和目标。

(四)完善制度，优化激励机制

绩效评估制度在企业业财融合中发挥了重要的作用，该制度构建有利于推进企业财务管理的战略转型[5]。在实践中，首先，应当确保所有财务管理相关的制度都是透明的，所有员工都能轻松访问和理解。在制定或修订制度时，邀请业务部门和财务部门的员工参与，收集他们的意见和建议。并且定期审查现有制度，确保其与企业战略和市场环境保持一致，并及时更新以反映业务发展和法规变化。其次，基于业财融合的目标，设定合理的绩效指标，确保这些指标能够全面反映员工的工作表现。确保激励机制公平，所有员工在相同的绩效条件下获得相应的回报。最后，还可以设计长期激励计划，如股权激励、退休金计划等，以鼓励员工对企业的长期贡献。

(五)协调框架，构建管理体系

首先，企业需要确立业财融合的理念，认识到财务部门不仅是成本控制的执行者，更是战略决策的参与者和业务发展的合作伙伴，认识到业财融合在企业发展中的重要意义。其次，企业可以在现有的管理体系中增加掌握业财融合专业知识的人员，从企业管理层为业财融合提供上层支持。最后，企业还可以调整组织架构，建立跨部门的团队，促进业务部门与财务部门的紧密合作。通过调整组织架构，推动业财融合的具体操作落实，减少企业框架给业财融合带来的限制因素。通过流程再造，确保业务流程与财务流程的一致性，实现数据的实时共享和流通。

(六)建立框架，提高风险管理

基于业财融合进行企业财务管理时，建立一个有效的风险管理框架是至关重要的。建立框架，提高企业风险管理能力对企业稳定发展具有重要意义。在实践中，基于企业战略和业务需求，制定全面的风险管理策略，并确保其与业财融合的目标一致。企业应当定期进行全面的风险识别和评估，包括市场风险、信用风险、运营风险与合规风险等。同时注意利用业财融合的数据集成优势，建立实时或定期的风险监测机制，及时发现潜在风险信号，并采用统计和数学模型对风险进行量化分析，评估风险的可能性和影响，为风险管理决策提供依据。另外，建立有效的风险沟通和报告机制，确保风险信息能够及时传达给利益相关者。并制定应急响应计划，以便在风险发生时迅速采取行动，减少损失。

(七)总结错误，降低差错概率

基于业财融合进行企业财务管理时，有效地识别、分析和纠正财务管理中的错误，降低差错发生的概率，可以提高整体的财务管理质量。具体而言，企业可以建立一个系统，用于记录和分析所有发现的错误，包括错误类型、原因、影响和发生频率。并对错误的根本原因进行分析，以识别问题产生的深层次原因，制定预防措施。同时定期进行内部和外部审计，以及财务数据的复核，确保所有流程和记录的准确性。注重利用自动化工具和软件减少人为错误，例如使用会计软件和电子表格等。此外，还可以在关键财务流程中实施双重检查机制，确保关键数据和交易的准确性。

(八)完善系统，减少人为差错

基于业财融合进行企业财务管理时，企业通过完善系统，最大限度地减少人为差错，可以提高财务管理的准确性和效率。具体而言，企业可以通过自动化常见和重复性的财务流程，减少手动输入和处理的错误。注意确保所有相关的业务和财务系统无缝集成，避免数据在不同系统间传输时出现错误。在系统中实施数据验证规则，确保输入的数据准确无误。对于关键的财务操作，设置双重或多重审批流程，增加检查点以减少错误。明确不同角色的权限，确保员工只能访问其职责范围内的信息。并且定期对系统进行维护和升级，以修复已知漏洞和提高系统性能。

五、结语

业财融合为企业财务管理提供了新的发展方向，为财务管理赋予了新的价值。同时也为企业经营与决策提供了新的信息与技术支持，但是业财融合在实践过程中也面临一定的问题，这些问题可以通过促进跨部门协同、人才培养、优化激励机制以及提高企业风险管理能力等方式予以解决。最终不断推进业财融合下的企业财务管理转型，为企业发展注入新的动力。

参考文献:

[1]陆艳.探究业财融合视角下国有企业财务管理转型[J].乡镇企业导报,2024 (14):120–122.

[2]杨金霞.业财融合在企业财务管理工作中的应用探讨[J].财会学习,2024 (19):20–22.

[3]张晓露.基于业财融合的企业财务管理优化探究[J].投资与创业,2024,35 (12):74–76.

[4]张娟.业财融合背景下企业财务管理的转型策略探究[J].中国集体经济,2024 (20):173–176.

[5]宋泠.基于业财融合的企业财务管理转型研究[J].商讯,2024 (13):49–52.

文章来源:曹萃平.基于业财融合的企业财务管理研究[J].财会学习,2024,(29):46-48.