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浅谈集团公司资金管理中存在的问题

2020-05-28 423 上传者：管理员

摘要：随着市场经济的快速发展，越来越多的企业规模不断扩张，产业链不断的延伸，企业在不断扩张过程中受影响的因素有很多，而这些因素中最为重要的是资金。也就是说，资金是一个企业经营命脉，是企业生存和发展的重要因素。本文通过分析部分企业在当前的资金管理过程中存在的问题，阐述了企业实行“收支两条线”资金集中管理制度以及规范账户管理的重要性，探讨了企业如何建立健全集团财务结算管理体系、强化资金预算管理以及拓宽融资渠道。

关键词：
企业资金
融资渠道
账户
资金集中管理
预算管理
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一、资金管理对集团公司的重要性

财务管理是企业管理的核心，而资金管理是财务管理的中心。资金是一个企业经营命脉，是企业生存和发展的重要基础。资金管理是企业经营管理的核心，增强资金管控力度，提高资金使用率，能够有效支撑集团经营决策和发展战略。资金的流动性是保证企业发展的决定性因素，反之，如果资金链出现断流，企业将面临极大程度的运营风险，甚至还将面临破产危机。因此，加强企业资金管理，不仅能提高工作人员的资金管理的意识及企业市场竞争力，还能提高企业工作的高效运行，实现企业最佳资金管理结构，从而完成最终的资金管理目标。

二、集团公司资金管理中存在的问题

（一）资金账户管理失控

大型集团公司经营规模大，下属子公司数量多且分布在不同的行业及领域，情况复杂。部分集团公司存在多头开户、账户过多的现象，长期不使用可能导致该户为久悬账户，从而影响资金周转情况；由于部门资金管理人员法律观念淡薄，存在公转私大额转账、出租出借账户、违规放贷等现象，增加了资金违规风险，从而增加企业法律风险。

（二）资金使用率低下

大部分集团各部门、子公司均存在资金分散在各子公司，未能够对资金有效的管理。比如，集团有的子公司出现资金充裕，而有的子公司急需资金的支持。如果不能够及时调度资金的话，一方面导致企业资金使用率较低，同时会增加企业的营运风险；另一方面导致集团债务增加，从而银行贷款成本会一直居高不下。

（三）融资成本负担重

融资是企业为了扩大发展规模、或者是为了周转资金需要产生的经济行为。就目前市场形势来看，由于大部分企业市场竞争程度较高，受企业规模、盈利能力、信用等级低等因素，导致企业融资困难的现象。部分企业资金由于分散在各旗下子公司，母公司难以运用企业的资金量优势，从而企业的信用等级很难提高，导致企业的融资成本难以降低。

三、完善集团公司资金管理的建议

（一）规范集团账户使用制度

为了加强规范集团资金使用，实行对各子公司的资金流向进行动态管理，能够随时了解各子公司的资金的流入和流出，从而保证集团资金的规范和安全。账户是资金的载体，是集团开展各类经济活动的源头。规范集团资金使用首要任务就是加强账户管理，提高资金的使用效率，降低企业经营成本。加强账户管理可以从以下几方面进行规范：

1.规范账户使用制度

公司银行账户必须由公司财务部统一开立，统一管理，可以有效防范多头开户，出租、出借和转让银行账户。公司银行账户开立、变更和撤销，实行“一支笔”审批制度，通过总经理或董事长批准后方可执行。不得违反未经批准擅自开立银行账户；严禁出借账户给外单位或者个人使用，严禁对外单位或者个人代收代支，转账套现，公司追究其法律责任。

2.定期开展资金和账户清理检查

为进一步控制和规范企业银行账户管理，强化资金监管，提高资金使用效率。企业应定期组织开展资金和账户清理检查，对于各子公司账户管理、大额资金收支、公对私大额转账业务等信息质量进行审查，提高账户资金使用的合规性。对于存在的问题，需及时制定相应的解决方案，同时相关部门督促整改情况。

3.账户信息台账管理

财务部每月应该及时收集和更新信息库的内容和记录，保证及时、全面的反映公司银行账户的真实情况，应定期对银行账户管理信息库的数据记录进行全面的核对和清理，形成账户管理信息台账制度。对于撤销账户，应该实行“专人管理、专人跟踪”，避免出现账户的久悬状态产生不利影响。

4.加强管理票据与印鉴

财务印鉴章是在银行设立账户、办理结算以及注销账户的重要依据和证明，必须加强财务印鉴使用管理，从而确保资金的安全性。银行账户结算票据和印鉴的使用应该实行分管并用制，不得由一人统管使用，财务印鉴由会计保管，支票及个人印鉴由出纳保管，做到相互制约，保证安全。企业应严格按照业务范围以及审计流程使用，不得乱借、错用，同时印章保管人应该承担起监督责任，避免产生对于企业不利影响。

（二）完善集团资金管理制度

1.建立健全集团财务结算管理体系

由于企业集团各部门和各子公司情况各异，在生产经营过程中，有的子公司出现资金结余，有的子公司出现资金短缺的现象，从而导致造成资金使用率低下。企业集团通过对资金集中管理模式，实行“收支两条线”要求各部门及子公司在集团指定商业银行分别开设“收入户”和“支出户”，所有子公司的收入账户由集团资金管理部门统一管理，并且规定各子公司的收入必须进入“收入户”，不允许出现私设账外小金库。而所有的货币性支出都必须从“支出户”结算列支，集团可以根据各子公司整体预算年度资金计划以及每周编制的“资金计划表”，集团资金管理部门通过汇总各子公司资金计划，了解各子公司用款情况，同时预测未来一段时间资金回流，采用轻重缓急的手段，提前做好资金统筹安排。严禁各子公司出现现金坐支现象。同时要求各子公司加快资金结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量。通过“收支两条线”资金集中管理模式，可以实现集团资金的全封闭全程结算，并做到实时到账，减少资金在途时间，能够保证集团资源配置的高效，从而对外增强融资能力，提升企业偿债能力，同时资金流能够加强管控，增强集团内部资金周转，提高资金使用效率，减少现金持有成本，从而为企业创造更大的财富。反之，资金分散在各子公司，导致资金使用率较低，增加企业的运营成本。

2.加强集团资金的预算管理

所谓信息是决策的灵魂，建立完善的资金信息管理系统，能够确保资金信息的真实性及准确性。加强资金预算管理能使企业资金得到合理分配和利用，管理者以企业制定的目标为依据制定资金预算管理以及资金的动态监测管理，从编制资金计划开始，再到对筹资活动、投资活动和经营活动的资金动态进行实时控制，从而确保企业资金的合理利用，降低资金风险的目的。各下级子公司按规定编制年度资金预算、季度资金预测、月度资金计划、资金周报表、资金日报表，经过财务经理初审，上报集团财务中心审批后，严格按照预算执行，从而有效使得各类资源能够合理配置，保证资源能够合理应用。

3.提高企业人员的综合素质

首先，企业集团应该不断加强财务队伍建设工作，提高财务人员资金风险意识及专业能力。通过财务人员对资金预算管理以及资金的动态监测管理，能够起到有效管理资金预算的工作。其次，企业集团可以通过定期组织开展资金管理座谈会，增强财务人员资金风险管理的意识，提升财务团队风险防范意识；还可以通过自主学习或者参加专业机构组织的专题培训，提高专业能力水平。

（三）拓宽融资渠道

为了进一步拓宽融资渠道，改善资本结构，增强企业集团偿债能力，为企业集团创造了条件。具体的措施主要体现以下几个方面：

1.保持与合作银行良好的关系

在与银行合作的过程中，不仅需要考虑自身的资金成本，而且在不损害集团整体利益的情况下尽量考虑合作银行的需要。比如，考虑银行考核等原因，月末、季末、年末等时点需要存款余额，那么集团贷款放款时间尽量选择下旬，还款时间可以尽量安排在上旬。这样保持良好的关系，既不影响企业自身利益，还有利于双方长远的合作。

2.积极开拓债权融资渠道

大部分企业集团融资渠道是靠向银行贷款取得的，这使得集团资产负债率迅速上升。由于我国银行的贷款规模受国家宏观调控影响的因素很大，故银行贷款具有一定的不稳定性。如果在紧缩的货币政策下，将严重影响企业集团可持续发展。我们不仅考虑银行贷款，还可以考虑发行债券以及在银行间交易商协会注册发行短期融资券和中期票据等融资渠道。比如短期融资券和中期票据产品发行相对手续简单，融资效率高。在资金成本上，产品的综合成本一般要低于同期银行贷款利率，不仅是银行贷款的良好替代品，还提高直接融资比例，改善融资结构。这样通过多样的融资结构不仅提升企业集团信誉和知名度，还充分展示了企业良好的形象。

四、结束语

在当今竞争日趋激烈的市场经济角逐中，企业往往将更多的精力投入到对抗对外部竞争压力，从而忽略了企业内部管理，企业的财务风险日益显现。企业内部管理的核心是资金管理，用好、用活资金，提高资金的使用效率为企业健康快速发展夯实基础。本文分析探讨了企业如何建立健全集团财务结算管理体系、强化资金预算管理以及拓宽融资渠道，有助于提高企业集团的财务管理水平。

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