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全面预算管理推动商贸流通企业转型发展

2021-03-24 123 上传者：管理员

摘要：本文从全面预算管理推动商贸流通企业转型发展的基本情况出发，指出现阶段我国商贸流通企业实施全面预算管理存在的问题，从构建全面预算管理体系、推进全面预算管理信息化、完善业务财务一体化体系、推动全面预算向经营管理全过程延伸等方面深入阐述了全面预算管理推动商贸流通企业转型发展的对策措施。

关键词：
业务财务一体化
全面预算管理
商贸流通企业
管理层
转型发展
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全面预算管理推动商贸流通企业转型发展的基本情况

全面预算管理的基本概念和重要性。全面预算管理是管理会计体系的核心内容和工作抓手，是一项全员参与、涵盖企业各类生产要素，融经营业务预算、财务预算、薪酬预算、资本性支出预算、科研投入预算、资金预算等于一体，贯穿企业经营管理全过程的综合管理系统。全面预算管理是推动企业管理提升的重要载体，是企业围绕发展战略，运用现代网络与信息技术，在全球范围内优化资源配置、改善经营效益、提高运行质量、加强风险管控的有效管理工具。深化全面预算管理对于推动企业转型发展具有重要意义。

商贸流通业紧密连接生产和消费，涵盖批发、零售、餐饮、仓储和交通运输业，涉及面非常广，直接关系国民经济发展和人民生活水平。商贸流通企业实施全面预算管理，可以将财务管理与各项业务工作更好地融合、串联起来，进而向其他专业管理工作传导，从而逐步消除或减弱经营风险和不可控因素，实现战略、运营、财务协同联动。商贸流通业通过树立全面预算管理理念，完善预算管理体制，优化管理流程，制定有力措施，深入开展全面预算管理提升活动，不断优化资源配置，增强财务价值创造能力，促进企业转型升级和高质量发展，在国民经济中更好地发挥基础性作用。

我国商贸流通企业转型发展的进程正在加快。我国实施改革开放以来，特别是党的十八大以来，随着我国经济社会的持续发展，商贸流通业全面对外开放，新的经营理念、运营模式和管理方式加速推广，企业流通方式、流通渠道、管理体制和运行机制发生了根本性变化，批发零售极大丰富，流通网络加速延伸，餐饮网点布局形成，商贸物流更加便利，电子商务、连锁经营、物流配送等现代流通方式快速发展，商贸流通产业现代化水平明显提高，推动了我国消费水平的高质量增长，有效满足了人们日益丰富的消费需求。2019年我国社会消费品零售总额达到41.2万亿元，较2018年增长8.1%，较2012年总额接近翻一番，年均增长10%以上。一大批具有全球竞争力的企业相继出现，在稳就业、稳增长、稳外贸、稳预期等工作中发挥了突出作用。商贸流通业的活力、动力和贡献力不断增强，成为国民经济的稳定器和压舱石。

全面预算管理在商贸流通企业转型升级和高质量发展中的作用逐步显现。为适应电商发展的新形势，商贸流通企业积极实施全面预算管理，持续优化预算信息化系统，以精细化管理为主线，以坚持预算、战略规划和价值管理为导向，提高预算管控的前瞻性和针对性，积极发挥预算的资源配置作用，做到有所为、有所不为，不断提高预算编报的效率和质量，深入开展预算对标分析，建设不同层次、不同维度的财务对标和分析体系，为企业提供立体化的决策参考信息，促进了企业科学决策和战略实施。全面预算管理在商贸流通企业转型升级和高质量发展中的作用逐步显现。

全面预算管理推动商贸流通企业转型发展面临的主要问题

商贸流通企业对全面预算管理重要性的认识有偏差。随着信息技术和电商物流的融合发展，商贸流通企业传统的管理理念和方式被彻底颠覆，财务管理包括全面预算管理面临着全新的要求和视野。而部分商贸流通企业对全面预算管理促进企业发展的重要性认识不够，对财务信息化的理解比较片面，对全面预算管理在优化资源、业务支撑、提质增效和决策支持等方面的作用缺乏足够的领会。企业全面预算管控模式还没有形成，预算管控流程、财务流程、管理制度、处理方法和相关应用软件都有待进一步改善。部分商贸流通企业还没有设置专门的预算管理组织机构，虽然建立了预算管理系统和相应的软件，但整体应用不够充分，导致财务预算监管和预警作用滞后，全面预算管理作用远远没有发挥出来。

商贸流通企业整体信息化建设程度水平明显滞后。在新的发展阶段和环境下，商贸流通企业的生产、经营、财务都发生了深刻变化。我国商贸流通业受传统体制影响较深，加之行业进入门槛较低，因此很多中小微企业的管理手段不足，管理方法、理念比较传统，信息化手段不足，对全面预算管理促进企业转型发展的认识和理解不够。由于企业信息化投入不足，很多业务工作比如批发零售、仓储配送等业务工作与信息化工作结合不紧密，还没有形成一套完整的经营管理体系，组织协同能力和效率较低。部分商贸流通企业业务单一，条块割据，集约化、信息化、标准化程度低，财务核算效率和成本管控水平不高，规模效益不匹配，结构性矛盾仍然突出。商贸流通管理组织比较粗放，对整个企业的业务能力没有足够的了解，由于缺少预算监控环节，导致商业模式创新不够，经营模式行业集中度低，供应链产业链衔接不畅，针对出现的经营问题难以迅速进行分析和决策，供给体系质量亟待提高。

商贸流通企业业务管理和全面预算管理的信息孤岛没有打通。商贸流通企业经营的过程中，各部门之间不是独立的，其业务是相互关联的。部分企业物流财务管控体系不健全，财务管理没有真正融入业务系统，尤其是缺乏全面预算管理系统，各业务部门的主动性和参与性不高，导致预算难以融入企业经营管理的全过程和全流程，造成业务和财务相互独立，存在信息孤岛，预算不能真正发挥管控作用。加之企业管理层对全面预算管理在推动战略目标实现、资源配置、成本控制、风险防控等方面的重要作用认识不统一，预算管理方法不够科学全面，偏重于落实财务报表编制要求，执行控制体系不健全，没有涵盖公司经营管理的各个要素和各个环节，对业务、资金、资源、资产的指导性、监控性、约束性不足，没有充分发挥出全面预算管理对促进企业高质量发展的重要作用。

商贸流通企业财务业务一体化水平难以适应信息时代发展环境。随着企业信息化发展，财务管理和业务管理信息能够完全共享且沟通顺畅高效，而我国大部分商贸流通企业财务信息化水平不高，特别是一些中小微企业总体实力较弱，整体管理水平低，投入的信息化建设资金不足。全面预算管理体系是一项庞大的系统工程，需要持续的资金投入。无论是前期的软硬件资源，还是后期的人员培训和技术升级，都需要投入大量人财物资源。同时，企业精通全面预算管理的高端人才匮乏，对适应电子商务环境的认识和研究不够，全面预算管理的组织结构、制度体系、处理流程和处理方法都难以适应电商发展要求，信息集中、数据共享能力不强，物流、信息流、资金流没有实现集中统一管理，进而削弱了企业的核心竞争力。

全面预算管理推动商贸流通企业转型发展的对策措施

构建全面预算管理体系，积极推动商贸流通企业转型发展战略实施落地。多数商贸流通企业顺应经济发展的形势要求，结合企业实际，制定了转型发展战略规划，确定了企业资源配置的方向和目标。全面预算管理作为企业优化资源配置的重要方法，是促进企业转型发展战略实施的有效工具。商贸流通企业要结合自身业务特点和产品结构，深入分析客观市场环境，深入研判商贸流通发展趋势，持续论证完善战略规划，确保战略规划的科学性、前瞻性和可操作性。要紧紧围绕企业战略目标，积极导入全面预算管理，构建全新的预算管理体系架构，实现战略规划、经营计划、全面预算、会计核算和绩效考核的一体化管理，实现预算编制、目标分解、滚动控制和经营考核的封闭管理，实现预算驱动业务、改进管理、防范风险的作用，切实推动企业战略落地和转型发展。要将经营目标分解落实到财务预算指标上，落实到资金上，促进资源合理配置，实现资源效能最大化。要将预算覆盖各个业务主体和经营管理全过程，促进资源的精细化、精准化配置，确保横向到边、纵向到底。要强化全面预算管理的价值导向，科学设定预算指标和管理标准流程，及时根据预算执行情况分析和验证战略规划的可执行性，及时进行修正和纠偏，确保商贸流通业务稳定增长，经营风险切实可控，财务资金保持稳定，实现企业转型发展和全面预算管理互相支撑良性互动。

以建立全面预算管理信息化平台为龙头，整体推进商贸流通企业信息化建设。信息化是实施预算管理的重要手段和基础，也是商贸流通企业转型发展的必由之路。在信息时代和电商环境的背景下，传统的商贸流通企业面临重大变革，对企业整体信息化建设提出了更高的要求。全面预算管理作为企业核心基础工作，横向协同经营、财务、投资、技术、薪酬等各项职能，对于运营监控、战略引领、资源配置、防控风险具有重要作用。要搭建全面预算管理信息化平台，形成责任清晰、分工明确、相互配合、高效协同、整体联动的工作机制。从预算职能管理层面，要认真分解细化总体预算指标，实现预算编报、调整审核、执行情况、问题分析、信息反馈、督导落实等流程的无缝衔接。从业务层面，优化固化预算管理流程，提高工作效率，实现业务管理、资金管理、资源管理和会计核算等系统的互联互通和信息共享，充分发挥预算监控预警作用，为企业经营决策提供有效支撑。商贸流通企业要充分借助全面预算管理信息化平台，紧跟信息技术发展方向，运用物联网、区块链、5G等新一代信息技术工具，推动电商物流+商贸流通+互联网协同发展，着力提高企业信息化水平，围绕生产、运营、财务、资金等环节，积极推进商贸流通各类要素信息化数字化，不断提升企业的治理水平和治理能力现代化，实现转型升级和持续健康发展。

全面理顺企业经营管理业务流程，不断完善全面预算管理制度体系。全面预算管理工作涉及商贸流通企业内部的各个部门、各个系统，事关各个业务流程和各个工作岗位，与企业业务工作更是密切相关。伴随着电商物流发展，财务流、资金流、物流融合加速，商贸流通企业业务流程也在动态变化持续改进。商贸流通企业要更新经营管理理念，打破财务预算工作的局限性，在深入分析电商发展对商贸流通需求的基础上，瞄准全面预算管理目标，从企业内控体系入手，重新梳理完善企业员工各部门的相关职能，优化设计业务流程，健全全面预算的内控制度，贯通业务制度和财务制度的制度障碍和信息堵点，实现业务、财务互联互通。在此基础上，创新全面预算管理方法，打通各个部门的业务流程和相关数据，确保各类业务信息明确、逻辑清楚、数据准确，增强预算控制与各个业务信息的顺畅衔接和有序传递。根据内控制度规定，正确界定各个部门的职权权限和操作流程，合理设置员工的操作流程和在全面预算管理中的角色，避免工作疏漏，确保各部门的业务和预算数据有机结合，充分发挥业务财务预算的协同效应，切实提高企业运营效率，增强企业经营效益。强化全面预算管理和生产管理、采购管理、营销管理、成本管理、考核管理等一系列制度的对接，促进各项业务与预算管理有效融合，用制度和流程促进预算有效执行，提高预算的刚性约束，助推企业发展战略目标的实现。

以预算为手段打通企业管理信息孤岛，构建完善的业务财务一体化体系。以全面预算管理模式为驱动，借鉴电商企业财务与业务紧密协同的模式，打破商贸流通企业业务、财务、职能系统之间的信息孤岛，从而构建涵盖企业经营管理全过程的管控体系。完善业务财务一体化体系，把财务数据生成与业务发生紧密联合起来，推动业务信息与财务数据相统一，让业务信息驱动生成财务数据，消除业务财务间的信息孤岛，逐步达到业财一体化。以商贸流通企业的运输仓储业务和全面预算执行环节流程互通为例，各部门单据之间的传递都需要运输、仓储、装卸的货品名称、业务种类、型号、数量、单位、发运日期等基本信息，由相关销售人员添加客户信息、单位报价并生成总收入，同时该信息传递到财务部门，结合之前信息生成应收账款和销售收入，并与预算情况比较反馈，形成一个完整的数据链，使系统能够自动根据相关信息生成财务报表，使财务数据能够实时准确反映业务和预算信息，便于随时查询追溯，实现业务财务融通一体，达到业财一体化效果。在打通业务财务流程的基础上，逐步将业务流程、财务流程和管理流程融为一体，进行全流程管控体系，为提高经营效益和企业经营决策提供有力支撑，更好适应电子商务物流的发展形势，实现不断做强做优做大。

着力推动全面预算向经营管理全过程延伸，全面引领商贸流通经营管理转型发展。全面预算管理涵盖商贸流通企业经营管理活动的全过程，涉及人、财、物各个要素。要结合商贸流通行业特点和电商物流融合发展需求，对公司经营和业务活动进行科学的分析预测，在建立全面预算管理体系的基础上，要充分发挥预算管理的引领导向和预警监控作用，形成全员关注预算、执行预算、遵循预算的氛围，减少无效活动，促进企业改善经营绩效，推动企业战略目标实现。按照企业经营计划安排，充分考虑市场客观环境、行业发展态势和国家宏观调控政策，构建“全员参与、全过程控制、全方位覆盖”的全面预算管理体系，推动预算重心向业务前端前移，提升预算管理科学化水平。加强预算执行过程的控制和考核，强化预算管理的动态分析和监控预警，及时评估预算项目的推进情况，确保预算执行与战略规划、经营计划、管理导向相匹配，为经营管理一体化提供科学预算支撑，实现实时的财务预算控制，增强企业内部业务协同，增强与客户、供应商和产业链上下游企业的协作，从而不断提升企业自身的竞争力。强化全面预算人才培养，加大培训力度，做好人力资源储备，努力培养一支既精通预算管理知识，又充分了解市场、产品和规划；既具备较高的专业技能，又善于沟通和协调的预算人才队伍，为提升全面预算管理提供人才保证。

参考文献：

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