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解决集团企业资金管理问题的措施

2021-12-13 151 上传者：管理员

摘要：建筑施工行业的集团企业具有业务项目多、下属企业众多、涉及跨行业领域广泛、项目建设资金数量巨大等特点,资金管理方式与要求存在不统一的多样化。针对这些特点,需要科学配置资源,实现集团资金集中管理,这样才能在提高资金使用效率的同时最大限度地降低资金风险。本文在阐述建筑施工行业集团企业自身的特点以及强调集团企业资金管理重要性的基础上,从管理集团资金的职能与管理原则的角度剖析了集团资金管理现状以及存在的问题,针对相关问题提出了相应的解决措施,对今后管理建筑施工集团企业资金具有借鉴作用。

关键词：
建筑施工行业
财务管理
资金管理
资金管理问题
集团企业
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1、引言

中国冶金科工股份有限公司由中冶集团发起倡议成立，经过数年的发展后在上海和中国香港成功上市。中冶集团是冶金建筑领域的重点资源企业之一，肩负着国内钢结构生产企业的历史使命，荣获中央企业经营绩效考核A级，跻身世界500强，是中国大型建筑企业的主力军。集团公司由子公司和母公司组成的集团化企业。因此，资金管理灵活性不同于普通企业，管理上更加复杂性需要较高的协调能力。而冶金建筑领域的企业绝大部分属于建筑施工企业，资金管理特点具有工程项目分布区域不同、项目建设资金需求量巨大的自身独有的特征，目前各大集团公司一般都是建立内部财务公司或资金中心归集内部资金，降低存贷双高，数据方面都在建立数据共享中心，对于保证集团公司提高数据实时性和可靠性，采用借助资金流动方式来达到对常规经济项目的全面严格管控的同时实现良好的资源流动，防止出现支付危机、促进集团实现经济利润的最大化等方面具有积极的借鉴意义。

2、加强建筑施工行业集团化企业资金管理的重要性

2.1资金管理可以保证集团资金安全，提高资金使用效率

随着企业的发展，企业规模不断壮大，经营范围不断扩大，建筑施工逐渐增加，于是形成集团化企业。对于集团化的施工企业集中管控资金可以更科学地配置企业资源，提高资金利用率，避免集团内个别子公司出现资金短缺或者个别子公司资金富余而闲置的现象。建筑施工企业的项目区域分散，项目建设资金需求大等原因，促使集团化企业要统一管理资金，提高资金在集团内部的循环利用率，从而充分发挥资金的作用加速项目建设的进度。

2.2加强资金管理有利于提高财务成本管理的效率

从建筑企业的经营特点来看，项目建设周期长，投资成本巨大，资金回收速度慢。因此建筑施工企业的资金是关系到企业能否正常运转，集团企业应该具备大量的资金储备是企业正常运营的必备条件。施工企业一旦出现资金问题对于项目建设是致命的打击或者导致整个集团运营陷入僵局。因此，规范管控集团企业资金对于保证集团资金运作的稳定性，提高财务成本管理的效率，维持企业的正常运营具有重要作用。

2.3加强资金管理有利于盘活集团内部资金流通

集团化施工企业可以从顶层的视角集中管理资金，根据下属各企业资金流动情况进行内部配置，让集团资金在集团内部有效循环流动。这样既减少了一些企业因资金充裕而造成闲置，又减少了下属企业资金不足时增加内部融资渠道并提高资金内部流通的有效性。

3、集团企业统一管理资金的职能和操作原则

3.1集团企业统一管理资金的职能

(1）根据盈缺调剂资金。集团资金管理部门对集团所属范围内的企业资金盈缺进行调整，为下属企业提供内部融资服务，对集团内部资金进行调拨，实现合理配置和优化资金存量的目的，以最小的使用成本利用企业集团资金。但是，由于企业是独立的法人单位，如果实行经营绩效单独核算的条件下，资金无偿使用流向需要资金的企业，对于资金提供方是不合理的，不利于提高资金流动的积极性。因此，资金管理部门需要行使统一管理资金的职责根据盈缺调剂资金。

(2）对集团内部利息进行核算。资金管理部门要负责对集团内部融资利息进行核算，拟定季度结算计划，实现集中管理有偿使用，加强资金使用的考核。

(3）为企业提供准确的资金信息。集团资金管理部门根据集团生产经营活动和投资计划，以各成员单位的资金计划和财务预算为依据，对资金流动进行分析，通过财务核算对短期、中期和长期的资金进行监测，及时反映资金的运行状况，为企业及时准确提供决策依据。

3.2统一管理与配置资金的原则

(1）统一配置融资计划。资金管理部门应当将预算与资金收支计划相结合，对集团企业成员单位的资金使用进行管理。各成员单位应当按照批准的资金收支预算，及时检查资金收支出计划的进展情况汇总，结合资金供需总量合理调节成员单位的资金需求安排，充分发挥集团规模优势，为成员单位统一配置外部金融机构贷款融资提供帮助。

(2）资金集中管理，实行成员单位有偿使用。资金管理部门按照利益原则，协调集团企业内部资金流动。资金集中后按银行同期存贷款利率计息，资金管理部门要积极创造条件为集团成员单位以优惠利率发放集团内部贷款。

4、集团企业资金统一管理的现状以及存在的问题

4.1下属子公司积极性不高不够重视资金统一管理

资金的统一管理需要得到各成员单位管理层的积极配合，积极参与资金的申请、审批和分配，克服资金使用上的人为限制才能真正实现资金运作流畅，发挥有效管理资金的价值。但在现实中，集团企业下属子公司对资金统一管理并不重视，通常只从本企业的角度考虑资金的运用，对资金统一管理的意识不强，各子公司属独立独立核算的主体，为了实现集团总部每年安排的各项生产目标和收入目标，非常注重资金在本企业经营中发挥作用，因此，下属子公司对资金集中管理后的积极性不高。

4.2亟需完善集团企业内部资金管理监督制度

在资金管理实际工作中，集团企业虽然经过多年的发展，建立了统一完整的资金管理控制体系，在资金集中管理上也发挥了保障资金有效运行的作用，但是，科学制定预算指标以及规范资金收拨流程，增强操作的便利性，提高资金管理效率，尽量满足各子公司的需求等方面需要继续完善资金管理体系。另外，还需要完善申请融资与审批等环节形成完整的监管体系，加强集团公司的内审监督工作，然而，集团内部审计监督和审计机构通常缺乏审计的独立性和权威性，审计业务仅停留在财务账目的核实上，企业一旦出现财务风险，难以提供有效的风险防控建议。

4.3资金数据上报环节繁杂导致数据无法共享

生产部门与销售部门，对于应收账款无法即时生成并汇总处理，通常容易出现生产部门不能及时按照资金预算信息合理运用项目经费。因此，管理部门需要加强控制公司的资金数据，及时汇总和提交资金回收数据，保证业务活动的资金支付。

5、解决集团企业资金管理问题的措施

5.1强化资金风险管理流程设计

资金流动主要是指企业资金流入和流出的全过程。融资活动的管理保证了融资规模、融资成本、筹资时间、筹资方式以及企业的经营战略和预算管理的一致性；对于建设项目投资成本管理，必须设计统一的资金支付审批程序；公司在材料采购以及资金内部控制管理上严格按照业务流程支付，定期对企业资金状况和现金流进行检查和分析，及时发现问题和不足，改进与强化资金管理流程的有效性。

5.2健全资金管理的内部控制制度

下属子公司应积极配合集团企业，建立规范的统一资金管理制度，形成与企业发展相适应的资金管理配套机制。第一，按照资金统一管理制度、对资金账户有效控制，使资金收付以及资金融资管理、信用管理和资金监督管理能够明确责任，使整个集团企业统一实施集中管理资金办法。第二，建立资金预算控制制度。制定详细的月度资金成本计划和月度融资计划，按照预算原则，发挥预算作用，有效控制资金的收支。第三，完善资金结算制度，依照资金审批和拨付权限办理流程，提高资金利用率。第四，加强资金安全管控，确保集团企业资金的安全，做到专款使用，降低资金风险。第五，建立统一管理资金的财务核算机制，优化在保证企业财务核算符合规定的前提下，力求数据得准确性、完整性和真实性，同时，要不断提高财务数据的核算能力。第六，完善的评价体系，建立资金管理责任的奖惩机制，确保集团企业资金管理工作能够正常运行。

5.3加强与金融机构的合作

为了把资金管理效益最大化，集团企业需要重视与银行等金融机构的合作，并建立一个能及时反馈数据的资金管理系统，与银行的合作不仅是为了获取有价值的融资信息，重要的是能够更好地提升集团的运作能力，提高资金的运作效率。

5.4在资金管理中引入绩效考评制度强化管理责任

实行资金统一管理，对于健全包括建立资金计划和预算管理程序等的集团企业财务制度和资金管理制度、可以完善企业银行账户管理制度、全面优化资金申请财务担保机制，为集团企业资金统一管理制度提供保障；资金管理岗位设置上采取不兼容岗位管理制度，发挥岗位相互约束的作用。实现业务管理与审核授权等职责的岗位分离，明确定授权权限和责任，对未经授权的员工限制获取相应的财务数据等制度；加强资金管理的绩效考核和责任奖惩机制，推动集团各级企业管理者高度重视资金管理。在资金管理中引入绩效考评制度，将工作效果与岗位薪酬相结合，强化管理责任与利益挂钩，保证资金审批管理工作执行到位。

5.5重视资金管理技能的培训，全面提高资金管理人员的综合素质和技能

资金管理工作是一项复杂的工作。既要懂得资金预算管理、投融资等专业知识，又要懂得企业管理知识，了解企业的发展规划，能对集团企业项目运作的收入成本加以精准分析，为集团企业的长远规划提供准确的资金管理决策参考信息，这样集团总部才能对资金进行有效控制，确保集团企业资金安全性。因此，企业要重视对现有的资金管理人员知识结构更新，加大培训力度，全面提高资金管理人员的综合素质与技能。

6、结语

综上所述，企业资金管理尤其是建筑行业的资金管理是关系到建设项目正常运转甚至是关系到企业的健康持续发展的重要组成部分。资金管理有效，可以解决企业经营中的困难，为企业生产科学配置资金，提高企业资金的使用效率，为企业创造利润提供运营保障。企业资金管理是企业发展永恒的话题，要想有效解决企业资金管理问题，不仅要优化管理模式，而且需要与时俱进进行创新，只有这样，才能保证集团企业健康持续发展。

参考文献：

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[2]孙燕红.企业资金管理存在的问题及对策[J].中国多镇企业会计,2021(05).

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文章来源：冯翀.集团企业资金管理存在的问题与解决措施研究[J].经济管理文摘,2021,(24):62-63.