摘要:本文以A企业为例,简要分析了疫情时期中小企业受到的资金冲击:物流资金回转受阻、企业经营成本较高、借贷经济压力大;探索了中小企业应对资金冲击的有效措施:开展资金预算、提升应收回款效率、与客户重新确定支付体系、加强国家财政优惠融合,以此提升资金使用安全性、落实清欠工作、开启预付款资金补充、提升资金运作活力。
2020年初疫情,在短时间内对全国人们健康发起了挑战,由此形成举国抗击疫情体系,全面对抗疫情,有序落实防疫工作。在防疫期间,各行业在经济上受到了一定影响。比如交通运输、餐饮娱乐、教育文艺等,各类企业在疫情资金冲击下,经营发展受到多重阻碍。以A企业为视角,探索中小企业应对疫情资金冲击的有效方法,以期保障中小企业资金管理安全性。
一、中小企业的经济发展现实情况
中小企业,指在国内依法经营的企业,具有经营规模不大、企业人员不多特点。2019年年底,国内中小企业总数超过了3000万,在企业总数中占比大于90%,税收占比国家整体收入的1/2,为国民经济提供了80%的工作机会。
(一)A企业基础情况
A企业为生产加工企业,主要经营建筑材料的制造、建筑材料销售、涂料销售,成立于2016年。结合工信部发布的企业划分标准,属于中小企业。
(二)A企业资金管理存在的问题
(1)现金管理人员,缺乏现金流管理意识,并未建设相对完善的资金内控体系。A企业作为民营单位,内部权益所有权、经营权并未予以统一,在经济创造的目标方面,企业侧重于市场占有率方面,对现金管理缺少重视,财务风控能力不足。与此同时,财务部门人员规划较为简单,仅有三名员工:第一名为财务部负责人,负责总账会计工作,第二名是现金出纳人员,第三名是成本会计。在三名财务人员工作期间,形成了较为严重的领导集权制,缺失相应的监督管理机制。
(2)A企业融资能力欠佳。A企业规模较小,难以应对较大的资金压力问题。同时融资能力欠佳,极易引起企业经营失稳、抵押物不充足等情况,无法应对疫情冲击。
二、疫情时期中小企业受到的资金冲击
(一)物流资金回转受阻
在疫情期间,国家有关部门实施了多项物流封闭举措,引起中小企业生产物品运输受到阻碍,难以及时回收销售资金,形成物流资金回转问题,引起资金运作不顺畅现象。与此同时,在疫情作用下,大多数中小企业在物资存储方面,存在材料不足问题,对企业后续生产、运作带来了诸多不便,迫使部分企业面临停产整顿的局面,无法走出资金运作困境。
A企业客户遍布全国各地,在疫情冲击下,成品运输存在较大困难,造成订单无法运送到客户目的地的或者延迟交货的情况,给A企业经营造成了很大困扰。库存量增加,销售回款不及时导致资金占用成本飞速上涨。
(二)生产状态低迷
现阶段,部分中小企业逐步恢复经营运作,在疫情作用下,存在诸多企业交货不及时、生产能效不佳、销售回款延迟等问题。在疫情作用下,各企业资金收入存在问题,难以有效运行资金链,无法保障销售回款有序进行,一度进入低迷运营状态。
A企业在疫情时期,由于原材料不足、物流运输受阻、车间人员匮乏等问题,导致生产状态低迷。在库存饱和的情况下,对于大部分员工采取在家休假管理方案,减少人工成本。在疫情数月内,营销惨淡,2020年2月~4月,经营收益约等于零,形成了严重的资金链断裂问题。
(三)企业经营成本较高
在企业经营期间,会产生较多的生产经营成本,比如租金成本、水电成本、借贷利息等。此类成本项目,具有月付特点,如若延时缴纳,将会产生滞纳金问题。比如,税金缴纳不及时,对企业信用将会造成一定影响。此类必要支出的资金,在支付使用时,会压缩企业收益。同时,如若企业未能如约完成货款支付,将会产生合同违约问题,形成经济诉讼事件。
A企业在疫情资金冲击下,在经营网点租金、借贷各项资金压力下,各工程资金回笼,仅能维持企业生存,难以获取额外利润。比如,在复工期间,A企业每月用工成本为53万元,成本项目包括基础薪资、社保缴纳等。
(四)借贷经济压力大
在疫情影响下,企业应收账款周转效率低下,在贷款期限到达时,难以履行债务清偿,形成资金断裂现象。因此,在借贷经济压力作用下,中小企业应维护资金链运作的安全性。
A企业与其他中小企业,同样面临资金链断裂问题。A企业在复工两个月后,资金链持续性运作严重不足。A企业应收账款的时间,平均延长了91.2天,使企业承受了较大资金压力,造成企业在2020年4月~8月,处于用工工资发放拖欠状态。
三、中小企业应对疫情资金冲击的有效措施
(一)开展资金预算,提升资金使用安全性
企业应结合资金回收的具体情况,完成资金预算规划,加强非必要资金的支出管理,提升资金使用的安全性。与此同时,中小企业应积极与供应商建立沟通机制,形成友好合作关系,获取合作单位信任,减轻资金压力,保障企业运营有序发展。
(1)制定五年资金管理方案。A企业应对疫情的资金冲击,制定五年资金管理方案,尝试为新老客户提供保价服务,增加企业资金吸纳能力,以期应对疫情资金管理压力,维护企业资金使用安全性。
(2)加强成本控制。A企业应对自身支出项目,让财务人员整理出刚性支出、非刚性支出两个项目。针对刚性支出予以供应,非刚性支出加以控制,以此提升成本控制效果。比如,生产部门的员工、管理人员,在不满足生产条件情况下,处于在家休假状态,对其薪资予以调整,保障生活所需,扣除绩效、加班补助各项薪资待遇,以此维持企业资金运作活力。
(3)加强融资项目控制。A企业在疫情资金管理期间,采取了融资项目控制措施,加强企业资金风控力度,成功规避诉讼风险。对于资金紧缺的问题,A企业充分利用员工的力量吸收员工借款,给予员工相应高于银行存款的借款利息,缓解公司资金压力,保证车间日常运转。
(二)提升应收回款效率,落实清欠工作
企业应有序梳理各类应收款项,同时分发文件标准,要求各部门增加清欠力度,有效结合催收函、诉讼等措施,提升清欠有效性,保障资金回收效果。A企业在清欠工作时,针对超时信用的应收账目,采取积极回款方式,比如与合作单位建立新的合作项目,达成两个项目合并支付约定;制定分期回款计划,缓解合作单位的资金支付压力;采用现金折扣的回款方式,牺牲部分利益,加速应收款项的回收。通过借助积极回款方式,A企业成功收回多项资金,保证复工生产所需要的资金。
(三)与客户重新确定支付体系,提升企业资金吸纳能力
企业应与下游合作单位,重新签订支付体系,采取保价方案,以此促使合作单位,缴纳预付款,提升企业资金吸收能力。
(1)加强资金吸纳能力。A企业在疫情时期,采取多种筹资途径,以期提升筹资速度,缓解资金压力问题。在筹资期间,成功获得了各位股东的认可,在2020年8月,吸纳到500万元的战略资金,提升了企业资金链的安全性。
(2)重构支付约定。A企业在疫情时期,牺牲部分利润转化为保证资金流的顺畅,所以与各合作单位重新确定支付体系。通过一系列的成本管控措施,加上薄利多销的方式,获取将近300万元预付款,保证生产部门的日常运作。
(3)加强闲置资产处理。在A企业生产机制恢复后,对原有闲置资产进行了优化处理,提升了企业资产使用的有效性,增强了企业资金链运作活力。
(四)加强国家财政优惠融合,提升资金运作活力
(1)积极开展社保金延缴工作。企业人资、财务各部门的工作人员,应积极与企业所在地区的各单位取得联系,比如社保、税务等,申请各项费用的减半、延缴等资格。在2020年2月,国内各部门联合发布了关于延缴费用的通知,企业人资管理部门,可借助电子信箱,向有关部门提交延缴申请表,积极办理相关延缴手续。在2020年3月,各部门发布了税费减免缴纳的通知,中小企业应积极与相关部门取得联系,办理各项手续,获取减免资格,缓解企业经营资金压力。
(2)税收优惠政策的有效使用。中小企业财务人员,应积极掌握税务局各项福利政策,依据延缴税金的规定,逐一完成手续办理,获取延缴资格,享受税收福利。2020年2月,结合国家对防疫工作的各项规定,中小企业财务人员,可在网络平台完成纳税延期的申请,继而将纸质版申请材料,报送至相关部门,以此获取税金延缴资格。2020年3月,国内税务单位发布了纳税延缴的各项事宜,中小企业可采取在线填写资料,纸质版申请材料报送税务局的形式,获取缴纳税金的延期资格。2020年,第13号令,发布了财政部对中小企业复工增值税优惠政策的通知,对于2020年3至6月经营的中小企业,可减免1%的增值税缴纳。
(3)中小企业可采取通讯沟通、在线申报等形式,获取金融单位的借贷关系批准,完成借贷业务各项衔接事宜,保持借贷关系延续性,提升企业资金运作安全性。
(4)中小企业可向住房公积金管理部门,申请延缓缴纳的资格。
A企业在各项优惠政策补助下,成功减少了数月用工成本费用,合计节约163万元社保缴纳资金、节约公积金成本约为75万元,极大程度地维护了企业资金链的安全性。
四、结论
综上所述,疫情资金冲击作用下,企业经营发展规划,应及时进行规划,加强国家扶持政策使用,维护国民经济运作活力,减少疫情影响。中小企业在疫情资金影响下,应积极采取有效措施,加强清欠、预付款运营等形式,提升企业资金回流运转活力,维护企业资金运作的安全性,以较强的资金管理体系,应对疫情对企业资金产生的不利作用。
参考文献:
[1]黄文慧.新冠肺炎疫情下钢铁企业资金困境应对策略[J].冶金经济与管理,2020,(3):30-31.
[2]王蓉.新冠肺炎疫情下民营中小企业的危机与应对策略[J].四川省社会主义学院学报,2020,(1):.48-54.
文章来源:孙巧玲.疫情时代中小企业资金困境的应对策略[J].中国乡镇企业会计,2021,(12):50-51.
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