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以财务管理为核心构建投资公司会计体系的相关策略

2021-08-10 83 上传者：管理员

摘要：随着我国社会经济水平的快速提升，出现了越来越多的投资公司，不仅投资项目逐渐增多，同时对外投资规模也不断扩大。而任何一家投资公司的发展都需要对投资项目科学判定，在确定投资前需要对项目是否符合公司战略发展、预期投资效益予以综合考虑，所以有必要加强投资公司的财务管理工作，并且以财务管理为核心构建会计体系，确保所有对外投资项目建成后都能获取最大投资效益，进一步助推公司的发展。

关键词：
企业会计
会计体系
对外投资
投资公司
财务管理
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的财务管理内容，是目前投资公司构建会计体系的关键问题。基于此，下文便立足财务管理视角，对投资公司的会计体系构建做法提出几点建议。

一、投资公司财务管理工作存在的问题

投资公司作为一种特殊法人实体，不仅要推行政府主导，还要立足市场进行运作，所以其财务管理工作中会受到诸多因素的影响。

1. 财务决策体系有待理顺

从我国国情来看，目前大部分的投资公司均为国有独资或国有控股形式，公司的章程作为组织构架、经营活动的准则，无论是对公司，还是对股东、董事、管理层人员等，均具有约束效力。然后，实际情况中许多投资公司的章程直接套用示范文本，并未体现出针对性；部分投资公司领导层由党政领导兼任，与《公务员法》中明确规定党政领导干部不得在企业兼职的要求不相符；部分投资公司虽然领导层没有党政领导干部，但是会让行业主管部门领导去履行投资公司的法人职权，导致法人治理体系徒有虚表；许多投资公司管理体系不合理，权责利脱节，最终导致财务决策的制定不够科学合理。

2. 会计基础工作有待规范

结合实际情况来看，会发现有些投资公司在财务会计工作基本交给行业主管部门有关人员，但大多数比较应付，并没有花时间和精力。有些投资公司尽管有专职的财务会计人员，但存在人员素质较低、财会知识比较欠缺等问题。正因为部分投资公司的财务管理水平不高，会计基础工作不规范，所以在运作上会出现没有按照会计制度建账、凭证填制项目不完善、会计科目使用失当、账户明细记录模糊等情况。有的投资公司并没有定期展开资产清查工作，导致账面与实情不符，甚至会出现所投资企业早已注销而账面依旧存在这一对外投资记录。

3. 资金使用效率有待提高

大部分投资公司对投融资极为重视，但却对管理、效率有所忽视，导致资金使用效率较低。比如部分投资公司的银行账户数量众多，大多数资产进行活期计息，效益非常低；部分投资公司并无合理的投融资计划，许多资金闲置在银行中，但资产负债率无法降低，一直在增加债务等等。

二、以财务管理为核心构建投资公司会计体系的相关策略

1. 加强项目投资效益分析

投资公司对项目进行投资所得收益可分为会计收益与财务收益两种类型。从会计层面来看，只要公司账面收入大于账面成本，则代表投资获得收益。而从财务层面来看，首先要保证现金的流入量要大于流出量，换而言之就是现金净流量要大于零；同时还要综合考虑时间因素，在现金净流量大于零的前提下，要保证现金的流入量现值要大于流出量的现值，则是净现值大于零；机会成本因素也要考虑其中，现金净现值要大于零且同时大于机会成本。在了解这些因素的基础上，投资公司需要按照财务标准对所有投资项目展开类型划分、分析、跟踪等相关工作，并且要结合公司在投资前确定的项目收益财务标准，对已进行投资的项目作出追加投入、维持现状、及时撤资等举措，确保实现项目投资收益最大化，保障公司的经济效益，提高公司在投资活动中的财务管理水平。

2. 合理设计财务管理制度

公司财务管理制度的制定，必须基于规范的程序系统以及相关制度保障，确保制度得以落地实施。结合投资公司实际情况来看，财务管理之于项目投资而言，应当贯穿于项目从考察论证到资本变现的全过程。一方面，加强投资前期财务评价。在项目投资之前需要做好财务评价，如果忽视这一工作环节，则难以保证经济可行性。所以，在投资公司的投资决策阶段，需要财务部门针对投资项目展开可行性论证工作，给出合理的意见。针对这项工作公司需制定完善标准，不仅要保证前期资料收集的完整度，而且要规范性描述资产、负债、权益等认定细节，保证投资评价工作详实且科学，能够对投资决策起到指向性作用。

为了保证项目投资后的管理顺畅度，前期的投资调查了解必须充分、价值判断尽量准确，而且定价、条件等都要对公司更加有利合理，这些都是保障公司退出时能够收获最大利益，可见项目投资前期的调查、评审工作的关键性。财务部门需对项目可行性报告给出具体的财务审核意见，对项目投资价值进行多角度分析，规避投资风险，带来具有参考性的决策意见。另一方面，做好投资动态财务管理。针对已投资项目的管理是保障投资公司能够保值、增值的关键，通常来讲投资公司在签合同时会立足财务审核、财务监督的层面审视，对财务管理工作进行专门设计，包含由公司派遣财务负责人，指定会计师事务所审计，要求股东定期公开财务信息等等。通过具有法律效力的合同文书，保证投资公司对项目的管控权，最大限度确保在该项目上的收益权。

3. 做好外派监事会财务监督工作

其一，做好以财务管理为核心的全程监督工作。投资公司的外派监事会需要以参加会议、调查研究、查阅报表等各种方式对投资企业的财务管理情况、经营运作情况展开全过程监督，从事前、事中、事后三方面环节出发，发挥监督职能。(1)针对重大决策的事前监督。企业在做决策之前，投资公司的外派监事会应当提前对决策进行调查研究，从财务风险管控视角作合理判断，并向决策层提供专业意见；(2)针对经营活动的事中监督。外派监事会还要根据投资企业的工作情况，对所开展的生产经营管理活动做好监管，深入了解且提出必要建议；

(3)针对企业存在问题的事后监督。外派监事会要对接受投资的企业的财务运作、经营效益、资本运营、利润分配等事项展开审查，对暗藏其中的隐患进行提炼，督促整改，帮助接受投资企业提高管理水平，实现规范运作。其二，做好对投资企业内部控制有效性的监管。加强外派监事会的监督职能，一定要重视对管理机制及环境的监督管控，特别是对投资企业内部控制有效性方面的监管，全面评估投资企业的内部环境、内部监督、风险评估等要素，判断内部控制制度的合理性，能否有效保障资产安全、生产经营是否合法合规、决策是否符合投资公司的战略规划等，以此强化财务风险防范能力，提高资本收益。

4. 创新财务管理方法

在投资公司的财务管理工作中，应当推行网络式管理，不仅能够确保对投资项目、投资企业的发展动向有足够了解，而且能够掌握更多核心技术与管理经验。具体来讲，可采取如下创新型财务管理方法。其一，财务负责人。任用财务负责人进行财务管理，分为单任制与轮岗制。其中，单任制则是投资公司委派唯一负责人负责管理投资项目、投资企业的所有财务活动，优点在于控制效用高、风险小，而缺点则是需要分派众多财务经理，付出的管理人力成本太高；而轮岗制则是投资公司规定外派的财务负责人在任满三年后必须进行轮岗。

其二，中介机构审计。针对所有投资公司对外投资的企业，可通过聘请业内口碑好的中介机构开展管理工作。其三，数据库管理。大型投资公司需要同时管理众多投资项目，为了能用最少成本实现对所有投资项目的有效管控，投资公司可尝试通过构建数据库的方式，对已投资项目的财务情况进行实时掌握。具体来讲，财务管理数据库主要包含基础财务数据、自动化生成的各类比率数据以及财务风险预警系统。

5. 加强财务人员管理

投资公司加强对财务人员的管理，要重点关注外派到投资企业开展财务管理工作的人员，做好针对性地培养与管理工作。规章制度的制定与执行，均会受到人的素质与能力的影响，倘若缺少高素质财务管理人员，则难以提高对投资企业的财务管理水平。首先，提高聘用门槛。高技能、高素质的财务人才是投资公司外派做好财务管理工作的主要人员，更是保障投资公司经济利益的关键。

其次，推行专职制度。针对投资公司外派的财务负责人与会计出纳尽量采取专职制度，能保证对投资企业的资本运作情况、财务现状有更全面地掌握。再次，做好定期汇报。投资公司财务部门需要每月、每季度召开会议，对各投资项目、投资企业的财务状况进行汇报，提炼出关键财务信息整理成文件，呈给投资公司领导层及有关业务部门。最后，做好定期培训。针对财务人员还需加强在岗培训工作，如此才能保证财务人员的专业知识结构得到实时更新，深化对新会计准则的理解，并且加强与公司财会相关业务的了解。

三、结束语

综上所述，在当前激烈的市场竞争背景下，投资公司在投资项目时所面临的市场竞争也愈发激烈，唯有全面提升公司的财务管理水平，构建以财务管理为核心的会计体系，才能有效把控公司的财务风险。因此，投资公司需要加强项目投资效益分析、做好外派监事会财务监督工作、加强财务人员管理、合理设计财务管理制度以及创新财务管理方法，从而促进投资公司财务管理工作的有序开展，推动投资公司的稳健发展。

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文章来源：刘静仪.以财务管理为核心构建投资公司会计体系[J].中国乡镇企业会计,2021(08):128-129.