育人是高校教育工作的目标，课程作为实现教育目标的重要方式，不仅可以让学生学习到专业知识，培养团队合作精神，为以后的职业生涯打下坚实的基础，还能从主人翁的角度思考税制设计的思路，提高纳税遵从度。案例教学法作为一种传统的教学法，对教学条件的要求较低，能较好地向下兼容。在条件完善的情况下，可以使用多媒体和智能软件进行课堂交流，在条件一般情况下，通过教师的引导和启发下，也能实现较好的课堂互动。国家税收作为税收学专业的专业基础课程，是学生培养专业素养的开端，其重要性不言而喻，本文将案例巧妙地融入教学中，例如通过对教材内容的选择、讲解方式的设计、课堂互动的形式等，以实现育人目标。

学者对案例教学的研究主要从以下两个方面进行：一是理论研究类：如宋华等[1]基于本体论和建构理论研究了案例教学法，李羽飞等[2]通过斯密的劳务分工理论去研究了课程中的案例教学模式。也有的学者在案例教学法中融入了新的元素进行研究，如陈阳等[3]将OBE理念融入了案例教学进行研究，张杰等[4]将思维导图与案例教学结合起来进行了深入探究；从不同的专业角度，胡俊山等[5]认为航空制造专业应将AR技术应用于教学案例中来快速掌握知识。余中元等[6]认为人们关注的焦点往往与国内外大事同步，在案例教学中是值得开发的教学资源。二是实践研究类：李金哲等[7]研究认为基于真实的案例教学比其他教学方法更好地提高教学质量。肖静华等[8]认为产教融合下，实地研究的教学案例是一种新的教学模式尝试，能较好地适应当代大学生对课堂教学新的需求。刘雨薇等[9]通过案例教学与实践结合，学生在专业知识和实践创新上有很大的进步。赵红燕等[10]针对学生常见错误建设不同的案例库，实现教学效果的有效提升。

总结而言，虽然有关案例教学的研究已取得了丰硕的成果，但在税收学领域的专业课程——国家税收的探索中尚未有突破。本研究旨在将育人的目标与案例分析相结合，评估国家税收课程在课程育人方面的应用效果，以期为税收专业的人才培养提供参考。

1、案例教学理论基础与课程目标

建构理论认为互动过程的专业知识重构过程能使学生积极参与讨论，更好地激发学生创造性；案例教学法使学生站在第三方的视角进行分析，在分析案例过程中融入专业知识，正面与反面的信息交织，要在众多的信息中提炼出必要信息，有利于学生的专业成长。教学相长理论认为教学过程中教师和学生是共同成长的。以上的3种理论充分运用到了案例教学中。

与传统教学方法相比，案例教学法需要大量的税收案例支撑，对案例进行探讨，在深入理解税收知识的同时，提高分析问题和解决问题的能力。案例教学法对教师而言，更要加强团队合作，由经验丰富的教师带头进行案例库建设，定期进行教学研讨，提高整体教学水平。案例教学法要求学生主动参与课堂，查找资料支撑自己的观点，同时，对未来发展进行展望。尽管案例教学法在国家税收课程中取得了一定的进展，但实施过程中还存在一定的不足，如案例的资料不够生动，课堂分析不够深入等，因此还要继续该课程的案例教学法改革。

课程设计中，比较新颖的开头能引起学生兴趣，因此，如第一节课开头就可以以“生活中的税收现象”,引入案例，在教师启发下，让学生了解税收的作用和原理，感受学习的必要性。在课中，案例设计要尽量生动具体，如在环保税时，从生活中的垃圾处理引入，一个人在日常生活中每天会产生多少垃圾，一个学校、一个镇、一个县、一个省乃至全国每天会产生多少垃圾，这些垃圾又是如何处理的，处理成本是多少。在以前是如何处理的，对居民的影响是什么样的，描述中要进行图片和视频展示，场景再现以便让学生理解环保税征收的重要性。课后布置作业应与学生生活相关，小范围调查一栋楼、一个工厂或一个小区的垃圾产生量，分析调查案例中的税收要素，并以此计算相应税收是多少。教师则对整个过程中出现的问题进行反思，分析如何进行改进。

2、案例教学实施方法与预期效果

国家税收课程是面向税收学专业开设的专业基础课程，自2019年以来，学校大力推进课程建设，国家税收在最初实施中存在案例与课程内容融入不紧密的问题，为解决该问题并通过国家税收课程案例教学实现育人效果。课程组成员主要从以下实施方法入手。

2.1 案例的选择与设计

在国家税收案例教学中，案例的选择与设计是至关重要的环节。为了确保案例的质量和效果，教师应根据教学大纲和培养目标，结合税收知识的课堂讲解和案例分析，选择具有典型性、实用性和时效性的税收案例。这些案例应能够全面涵盖税收法规、政策解读、税收计算等方面的知识，以便引导学生系统掌握税收领域的基本知识和技能。

2.2 教学组织形式

在案例教学过程中，有个人形式参与、全班分小组形式、课后兴趣组，个人形式参与，举例如下：在学习个人所得税后，要求学生下载个人所得税APP,帮助亲友进行汇算清缴，记录下在此过程中的税收知识点，以及可能出现问题的地方，学生在学习中全身心地投入，能很快地根据个人案例深入学习到相关知识。全班分小组形式举例如下：全班分成5人一组，小组内分工协作，查找相关资料(如涉及农业发展的税收知识)并交流讨论，形成系统的知识构架，最后呈现在全班面前，也能让其他小组的同学进行“温故而知新”。课后兴趣组举例：部分同学对专业知识的学习有更高的要求，因此可以组成课后兴趣小组进行案例问题研究，即在专业知识的基础上，结合了经济学、统计学、财政学、调查问卷分析等知识，形成内容庞大的知识树，为以后的职业发展提供了良好的储备。

2.3 课堂实施与调控

在运用案例教学法的课堂中，教师首先要有大量的案例储备，学生在进行选择或自拟过程中，以便教师进行引导，始终处于可控的范围内，课堂的调控也要注重时间和教师“娓娓道来”的能力，使知识点与案例环环相扣，发人深省。

2.4 评价与反馈机制

针对小组案例教学的特点，合理的评估机制十分重要，案例本身而言，要求与知识点融合，并且拓展生动形象，学生而言，表达清晰，思维逻辑缜密。另外，学生在案例上的投入程度也值得关注。国家税收案例教学方式教学目标要求，学生系统性地了解税收的专业基础知识以及知识点之间的关系。同时能适当进行运用拓展，促进学生的交流沟通，提升专业能力，更加主动地参与到学习中来。

3、案例教学内容的设计与融入

在国家税收课程中融入实际案例，为了更好地达到育人效果，案例选择上遵循实用性、启发性、时效性、适应性原则。即案例教学内容应紧密围绕课程目标，突出实用性，以确保学生在掌握理论知识的基础上，能够通过案例实践将所学知识应用于实际问题；同时，案例教学内容应具有一定的启发性，引导学生从不同角度思考问题，激发学生的创新思维。案例教学内容还应紧跟时代发展，选取具有时代特色的案例，使学生能够更好地了解社会现实。最后，案例教学内容应考虑学生的认知水平、专业背景等因素，适当调整案例的难度和深度，使之更具针对性。表1是课程组在教学过程中设计的国家税收课程育人案例，并且已融入教学实践税收学20-1、21-1班的教学实践中。

表1 案例融入教学内容的设计

以上案例的运用主要在课程导入和教学过程中两个时间段进行，在课程开始时，通过生动、具有吸引力的案例导入，激发学生的学习兴趣，可为后续理论教学做好铺垫。如：在进入税收内涵一个课时，以常见的“取之于民，用之于民”一词引入，引导学生讨论其含义、举例说明其理由，形成依法纳税的必要性思维。在理论教学过程中，适时引入案例进行解析，使学生能够将理论知识与实际问题相结合，提高学习效果。如在讲解视同销售过程中，引入社会主义核心价值观，在捐赠时用于公益、公用事业的情况不视同销售，引导学生热心公益事业，培养学生公益活动意识和责任。

4、案例教学实施效果检验

在国家税收课程的教学中，案例教学法结合定量与定性的分析手段，全方位地评估了其有效性。评价内容主要集中在：学生对税务知识掌握程度的评估，这包括通过课堂讨论的参与度、作业品质以及考试成绩等多维度的数据来判断；学生在现实操作中的应用技能，借助案例分析和实践课程的表现来评估；以及学生处理税务问题时的创新思维，根据他们是否能提出新颖的解决方案来评价创新能力。

表2 税收学专业课程案例教学实施前后学生学习效果的对比

可以看出，在案例教学实施后，学生在参与课堂的程度明显增加，也更加重视专业知识的学习，在作业提交和得分上都提升较多。同时学生参与竞赛的积极性也较以前有所提高，2023年参加税务专业比赛人次超50人次，相比2022年增加30人次。为了实现案例教学效果，在课前，教师会事先发布案例，给学生留下充足的思考时间，课中，会设计教学案例讨论环节，课后，让学生参与案例库的建设。通过长期的坚持，实现师生共同成长。同时，为了更好地提升课堂满意度，建立科学合理的反馈渠道非常重要，我们把反馈分成三个阶段，第一阶段，教师评价，为了保证评价内容的真实性，通过匿名的方式是该阶段重要特征，第二阶段，与相关人员反馈，如班主任、班长、学委等，再通过他们反馈给教师，同样地，教师要深入分析出现问题的原因，其目标始终是解决问题。这样才能进入第三阶段，学生与教师的直接反馈，在此阶段中，较为注重的是，无论学生的问题多么不合理，始终要求不能直接反驳。当然，无论是哪种方式，初衷都是实现教学效果最大化。

5、实现国家税收课程高质量教学的路径探索

5.1 税收案例要及时更新

税收政策每年都有变化，而且变化与每个人息息相关，因此，了解其变化内容是基本要求，更重要的是，分析其政策设计背后思想，以便学生能运用所学知识进行系统分析，始终走在政策前沿，为以后的工作打下坚实的基础，此外，以税收政策变化分析为基础，进行相关课题的研究也是学生的必修课，长此以往，学生才能形成自己的研究兴趣和能力。

5.2 打造以学生为主的课堂

首先，在教学过程中，引导学生课前准备讨论资料，如收集与农业、科技、医药、个人、小企业相关的税收优惠政策，课中进行深入讨论其设计原理和实施影响。通过准备与讨论，学生不仅深刻记住了相关政策规定，也充分理解了其设置思想，为以后的职业生涯打下坚实的基础；其次，积极融入实践，如在学习了个人所得税之后，春季学期正好是个人所得税的申报期，就可以布置实践作业——完成父母、亲戚、朋友的个人所得税汇算清缴。通过实践的方式，学生对课堂所学知识能融会贯通，顺利解决生活中问题，保持了学习的积极性；最后，充分利用平时成绩鼓励学生课堂提问、课后思考讨论，及时去发现问题、解决问题。

5.3 完善教学评价系统

以往的评价中，设置了教师三级督导制度(分别是教研室督导、系督导、院督导),更多的以教师的教学水平评价为主，教师对自己的教学水平有了清晰的认识，但学生对自己的学习过程没有充分的认识，因此，难以发挥学习的主观能动性，如果可以系统地监督学生自身在学习中的学习情况，通过大量的案例分析，了解其困惑，配合教学改进方向，则可以事半功倍。

5.4 培养教师案例的分析能力

在课堂教学中，案例能增加课堂的趣味性，是深入学习必不可少的一部分，因此，对案例的选择和运用是日常的工作，这方面能力的培训也要日常化，纳入课堂组讨论中来。对老师案例分析能力的培养是长期的过程，丰富的案例培训是教师成长的重要助力。

6、结束语

在本文的研究中，笔者给出了体系化的教学改革内容，其范围涉及国家税收课程改革所需的基本支撑要素，包括国家税收课程案例教学理论基础到高质量教学途径探索的全过程。本文的研究体会表明，税收专业课程结合实际应用的教学改革潜力很大，能够通过教学实践不断扩展课程的知识应用范畴。研究实践表明，围绕应用案例课程改革不仅高度迎合应用技术型大学课程建设的需要，而且能够有效提高学生结合实际的知识应用能力。较高的知识应用能力，不仅对学生其他课程的学习具有很重要的支持作用、在较短时间内扩展知识面，而且能够使学生在毕业论文的撰写中结合实际、有效提高论文的整体质量。作为本次研究的体会，笔者认为在后续研究中需要加强和继续展开对国家税收课程高质量教学方面的研究，在实际教学案例的选择中，严格评估案例反映地方经济实际需要的功能，扩展案例的辐射范围，在保证课程教学大纲培养标准的前提下，使其在提高学生知识应用能力方面发挥更大作用，实现提高教师教学质量和学生学习质量的双赢。

参考文献:

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基金资助:新疆维吾尔自治区高校教改项目“专业服务导向高质量统计课程及其应用效果检验——以税收专业为例”资助(PT-2020073);

文章来源:蔡玲松,贾楠楠.国家税收课程育人案例教学的探索与实践[J].现代商贸工业,2025,(02):150-153.