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论述高校税务管理的完善措施

2021-05-31 126 上传者：管理员

摘要：随着我国社会经济发展进程的不断加快，“互联网+”时代来临，基于此发展背景下“营改增”税收改革策略进行全面实行。税务机构借助大数据技术手段研发首个全国统一的国地税征管应用系统，即“金税三期”，进而促使税务管理的开展更为全面化、严谨化、精细化，相应的风险及漏洞也减少。但是在正式上线后，高校财务风险也随之加剧，对其税务工作造成不利影响，为各高校提出全新挑战，而强化税务管理是高校亟需落实的内容。本文就高校税务管理存在的主要问题进行梳理分析，提出相应的应对措施。

关键词：
互联网+
教育教学行业
税务管理
财务管理
高校教育
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高校承担社会服务、科研职能，随着教育教学行业的改革发展，当前各大高校财务管理工作更为完善。高校经费来源呈现多元化，除了定期学费收入、财政部门拨款之外，还有服务收入、科研资金收入等经费来源。然而这种多元化的经费来源模式促使多数高校处于机遇与挑战并存的状态。因此，应当通过加强各高校税务管理工作，推动高校内部管理工作的落实，从而促使高效在依法纳税的前提条件下，借助推行的税务优惠政策，有效提高高校竞争水平。

一、税务管理理念论述

1. 税务风险定义

所谓税务风险，主要是指各企业单位无法实现纳税最优化而引发的风险，具体表现在以下几个方面：第一，企业单位违反相关税务的法律法规进行，甚至出现偷税、漏税等现象，使单位造成严重的损失；第二，部分企业单位过于保守化，不能充分应用我国推行税务相关的优惠政策，从而导致企业税务缴纳较多，无形中增加资金负担。

税务风险具体内容包含以下几点：第一，因单位存在偷税漏税行为而受到惩处，在完成补税与罚款的前提下，对其名誉造成不可挽回的损失；第二，单位对我国出台的相关政策缺乏深度的了解，不能充分享受到税务优惠政策的优势，从而产生不必要的损失；第三，单位内缺乏税务风险管控与统筹规划，降低企业纳税的控制力度，影响潜在利益的发挥。

2. 税务管理的必要性

(1）有效降低税务风险

面对当前日趋复杂的市场环境，高校经营管理也朝向市场化发展，而影响其运营管理的风险因素也不断增加，基于这一环境，高校在坚持教学与科研活动的同时，还需要注重自身经济活动，高校与市场的接轨无形中导致财务、税务管理工作难度加大。一般来说，高校涉税风险主要包含税收违法与税款负担两种风险。在市场化发展过程中亟需加强税务管理，及时识别风险，并提出有效措施进行预警，进而降低风险的引发几率及造成的影响，从而有助于保障高校教学活动的有序运行。

(2）有利于提升资金使用效益、健全内部控制制度

面对当前我国各高校对税务管理缺乏重视性的情况下，多数高校对其实际意义也都有所忽视。通过优化加强税务管理工作，能够合理缩减高校各项税款的缴纳，实现财政部门及教育部门拨款使用效益的最大化，将资金充分应用于教育活动与科研方面，提升资金的使用效益。此外，加强税务管理工作，重新梳理涉及税务事项的报销内容，严格审核每张报销发票，对其报销标准及要求严格把控，从而能够规避高校工作人员出现滥用经费、随意开具发票的情况。

二、高校税务管理存在的主要问题

1. 票据管理、使用缺乏规范性

目前，高校在实行税务管理的过程中，其内部部分工作人员对税法的条例规定缺乏全面性的认识，面对不同情况下纳税的标准缺乏精确认知，并且认为只有在开具税务类的发票才会涉及到税务相关的问题。因此，在一些经营服务活动、提供劳务的收费开具发票的过程中，会采用其他票据替代税务发票。但就该类票据的实际情况而言，只能用于非运营性的往来款项的结算内容，需交由专业人员进行管理，在开具票据时需严格按照相关审批流程进行。一旦使用过程缺乏规范性，不仅会造成高校内部陷入偷税、漏税的危局中，而且对高校日常的经营发展产生不利影响。

2. 科目设置与会计核算缺乏规范性

因多方原因，高校在经费筹措上涉税的运营活动较少，使得其在会计核算方面对税收政策带来的影响考虑的不够周全，会计科目的设置只遵循了会计准则，而没有考虑税务的要求，导致免税收入与涉税收入难以区分，税务调整项未单独核算，有些需要单独申报的税务事项在日常会计核算中合并核算，导致后期税务申报出现混乱，给高校带来不利影响。

3. 未设置专门的税务管理职位与税务人员

税务管理工作具有很强的专业性，税务管理工作的开展需要交由专业人才，反之，不具备专业技能的人才无法第一时间做出正确处理，办理税务人员自身专业素养与能力的不足。随着税务的改革发展，办税人员对相关税务理论知识的了解存在滞后性，其学习缺乏全面性，在整体财务管理工作过程中无法实现融会贯通，这样一方面税务相关的政策规定在实践中不能真正落实到位，另一方面会在很大程度上降低纳税人员应有的敏锐度，从而导致高校出现多缴税金等情况。

4. 高校税务管理信息化建设不足

随着当前我国信息化建设的迅猛发展、人工智能技术的推行，进一步提升了信息化管理效率。目前，我国各高校在实际开展税务管理工作过程中，需要借助先进的信息技术手段，推动高校信息化建设水平的提升，但就实际情况而言，由于受各种因素的影响，使得高校信息化速度减缓，从而降低了高校税务管理工作效率。

三、高校税务管理的完善措施

1. 定期更新税务管理理念

定期更新高校内部税务管理理念有助于税务管理工作的高效运行，提升高校领导层对税务管理的重视程度，充分明确实施税务管理对高校日常发展的重要意义，了解掌握税务管理工作目标及主要原则，从而有助于高校根据相关法律法规落实税务管理工作。

2. 加强票据管理与会计核算工作

高校在开展税务管理工作过程中，针对税务管理工作内容进行严格监管是其中最为关键的一项内容，高校需建立相应健全的风险预警体系，进而才能保障各项税务工作贯穿落实到位。首先，各大高校对税务票据实行严格的监管控制。高校内工作内容会涉及到多样性的运营活动，而相应的票据类型也更为复杂化。因此，高校税务管理人员应当具备精确识别票据种类及试用范围能力，从而能够在萌芽阶段扼杀可能存在的税务风险；其次，高校应当加强对会计核算的监管力度。

3. 积极组建完善专业的税务管理机构，健全税务管理部门

纳税作为各单位与公民都必须尽到的义务，高校也理应如此。而各大高校内部税务工作能否实现稳定健康运行，与高校税务工作实行效果及情况具有直接性的关系。因此，各高校领导层应当需要进一步提升对税务管理的重视程度，一方面需领导层对该工作给予高度重视，另一方面高校招聘选拔具备专业技能、综合素养管理人才，进而有效落实税务管理工作。同时，对相应财务人才组织专业的培训活动，规避出现“闭门造车”的现象，从而才能有效提升高校税务管理工作效率，实现税务体系健全、稳定健康发展。

另外，就各高校内部并为设立专门税务管理职位的问题，高校对税务管理实施形成正确认识，提升对其重视度。必须形成专人专职的模式，招聘专业人才到达推动高校内部税务管理工作的开展，进而保障内涉税内容的科学性、合理性；同时需要保障高校税务管理工作实现独立运行，极力规避内部税务风险的发生几率。此外，高校还可设立专门的监管部门，主要负责对相应工作人员的实际工作展开监管。

针对高校税务管理工作实行统一管控模式，进而推动高校税务管理落实到位。高校税务管理人员还应当就相关税收法律、法规以及政策积极展开学习，不断更新掌握所具备的税收理论知识，从而不仅有助于其了解高校内部涉税活动的运行情况，而且能够精细掌握相关政策法规，继而提升高校税务筹划的合理性。

4. 构建健全的税务信息化共享平台

为了进一步提升高校税务信息系统的完善性及实施效率，应当构建相应的税务信息共享平台，可以采取招聘专业设计人才及技术人员对设立平台进行改善。通过强化高校信息系统的建设力度，提升其现行系统的安全性，对高校管理要求与信息平台做出调整完善，优化系统内部的查询功能。同时，引进大数据技术等先进手段，有助于现行系统对高校内部的财务数据信息展开分析，一旦出现税务风险时，则应当对及时报警提示。

5. 促进与税务部门的交流

目前，我国税务管理工作还处于不断改善过程中，相关法律法规条例也需要做出调整。在实际开展税务管理工作中，工作人员在划分明确其中的存在的问题时多凭借自身的工作经验及知识储备，进而导致税务管理工作的开展过于被动。为了有效解决这些问题，应当促进该地税务部门的交流沟通，对于存在不清晰、不了解的概念，及时进行沟通讲解，根据税务部门提出的指导意见明确相关定义，对于高校既定的纳税规划及工作进行系统化的管理模式，从而不仅有效规避概念不清晰造成的偷税漏税，而且有助于高校树立良好的形象。此外，对税务活动及相关信息做出明确处理，进而确保相关税务部门指导工作的落实。

四、小结

综上所述，税务管理的实施能够促使各高校资金管理更为规范化、科学化，加强税务管理能够有效促进高校的稳定健康发展。近年来，随着我国及社会对高校发展重视程度的增加，相应政策及资金方面都有所倾斜。这对于高校教学质量的提升是极为有利的，但也促使税务工作迎来全新挑战。当下，高校还需要进一步强化税务管理，从税务管理理念到实践方面进行提升，进而为高校的可持续发展奠定良好基础。

参考文献:

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文章来源：张宇.高校税务管理问题及对策研究[J].中国外资,2019(14):130-131.