首页 > 论文范文 > 社会科学论文 > 经济学论文 > 企业经济论文 > 零售企业资金管理问题解决措施以及优化建议

零售企业资金管理问题解决措施以及优化建议

2021-05-31 271 上传者：管理员

摘要：实现价值最大化是零售企业的财务管理目标，企业财务管理中资金管理是核心内容，强化资金管理是提升零售企业财务管理水平的重要手段。零售企业内部管理不涉及繁琐复杂的生产活动，企业的资金流转效率相对较高，因此资金管理的重要性远超于其他类型企业。零售企业内部资金周转速度是否合理、资金是否充足等对企业经济效益影响较深，因此零售企业必须持续优化资金管理，解决资金管理中存在的问题。本文主要围绕零售企业资金管理展开论述，首先分析资金管理对零售企业经营的重要性，其次研究零售企业资金管理中常见的问题，最后结合问题提出解决措施并立足于企业实际经营给出资金管理优化建议，主要目的在于优化资金管理，改进资金管理的不足，切实提升零售企业的资金管理效益。

关键词：
企业经济
财务管理
资金流转
资金管理
零售企业
加入收藏

资金如同零售企业发展的命脉，是企业经济业务运行、可持续发展的重要基础，零售企业的资金管理实质上是应用、评价、监督以及管理资金和各类资产。零售企业在经营过程中资金流转频繁且存在较多的往来账款和存货，零售企业内部资金具体可以分为流动性资金、项目固投资金以及专项资金，资金管理要求高且难度大。零售企业在实际工作过程中必须加强资金管理，保证企业经济业务顺利推进。

一、资金管理对零售企业经营的重要性

零售企业由于存货金额过高、业务种类多样化以及现销多等经营特点，从而资金流动性较强，若是某一经营环节管理失误则有可能出现资金流失现象。在现阶段企业规模化经营模式下，高效的资金管理是保证零售业务正常开展以及盘活存量资金的有效方式。零售企业在规模化经营过程中需要投入大量的资金，资金管理的重要性逐渐凸显，通过资金管理改善企业的资金结构，同时提升资金使用效益，将企业内部闲置的资金集中整合，用于零售业务经营和规模扩张，全面服务于企业的价值最大化目标。

二、零售企业资金管理问题分析

1. 资金管理与业务联动性不足

零售企业资金管理与业务以及战略的联动性不足，对资金的管理仍然放在现金层面，未能从战略角度和业务层面出发分析资金运行情况。零售企业现阶段的业财融合工作不到位，财务与业务之间的沟通存在障碍，导致财务人员未能深入业务前端掌握业务资金的流转情况，无法制定有效措施调整内部资金结构以及盘活存量资金。同时在资金预算执行过程中，财务部门可能存在对预算资金发生的进度掌握不够及时和全面的情况，业务部门未能积极配合资金预算管理，从而使财务部门对资金预算执行监督不到位，资金资源配置没有实现最优化。

2. 资金预算不到位

现阶段全面预算管理已经被广泛应用，是各个企业进行绩效考核和资源配置的有效手段，全面预算管理理念对资金管理也有着积极作用。但是目前零售企业的资金预算管理不到位，企业资金计划编制的独立性和全面性不足，资金计划编制质量与企业资金管理要求还存在一定的差距。现阶段零售企业编制资金计划较为分散，比如收入资金预算可能是由销售部门编制，采购资金预算又是由采购部门编制，分散的资金预算编制方式使资金预算的真实性、准确性以及一贯性受到不同程度的影响，销售部门可能会为提高实际收款效率选择少报收款资金预算，采购部门则可能为降低实际采购成本选择虚增采购资金预算，进而导致企业的资金预算不准确，加大了财务部门的资金管理压力。

3. 往来账款管理存在不足

零售企业在往来账款处理方面存在不足，如在源头管理、账务核对以及闭环管理方面可能存在一定的缺陷。首先零售企业往来账款管理责任划分不清晰，导致部分人员对往来账款催收清收的积极性较低；其次，往来账款的复核工作不到位，致使企业的往来账款结余报告编制过程中，关于账款收付时间、账龄、金额等问题未能被及时发现并解决；最后，企业对账不及时，往来账款管理缺乏有效的动态监督机制，企业的清收清付机制还有待完善。

三、零售企业资金管理问题解决措施以及优化建议

1. 资金管理问题解决措施

(1）加强资金管理与业务的联动

零售企业要基于业务层面和战略层面制定妥善的资金管理计划，从价值链或者业务流程入手进一步优化资金管理，加强资金管理与业务的联动。首先零售企业需要根据战略目标和规划对业务流程以及投资方案进行深入研究，确定财务资金预算的时间、周期以及流程，通过与业务部门的沟通以及深入业务前端掌握的信息，及时确定各项业务所需的资金额度，然后根据资金缺口制定筹资计划，保证零售业务顺利开展。

零售企业应当从价值链角度对关键业务环节的资金流向进行分析，掌握各个环节的资金效益以及存货情况，梳理零售业务的关键节点，并制定针对性的财务资金管理计划，在核算资金过程中同步重视损益报表、资产负债报表以及现金流量表，立足于业务实际配置资金和现金资产，全面提升资金和资产效益。

(2）优化资金预算管理

零售企业需要优化资金预算管理，编制符合实际的资金计划。零售企业可以按照时间节点编制资金计划，比如编制月度、季度的资金计划，注意要立足于实际情况。零售企业销售部门的收款预算需要由财务部门负责进行严格审核，销售部门要适当“避嫌”并且提供详实的预算编制数据，即真实的销售合同台账，财务部应根据合同内容确定收款资金计划，然后根据沟通报批的收款计划监督销售部门的执行落实，并将销售回款率作为销售部门的绩效考核指标。

零售企业的付款计划同样应当由独立于采购部门的财务部门进行审核，财务部门结合企业整体的资金周转情况、销售回款情况以及市场情况制定采购资金使用计划，平衡采购成本与资金成本。在资金预算执行过程中，零售企业应当重视约束和预警机制建设，对日常经营过程中的资金运行实施动态监控，比如管理费用支出，对于重大项目以及关键业务环节的资金要加大监控力度，财务部门应定期汇总分析业务销售收款情况，若是出现与资金预算计划相差较大的情况，应及时向上级领导反映汇报，对个人工作失误或管理不善造成的资金管理压力应逐级追究责任。

(3）有效清理往来账款

零售企业可制定严格的往来账款管理制度，加强源头管理；同时，公司不仅应要求业务经办人员加大催收力度，还应明确各部门在往来款项清理中的工作职责，责任到人，将往来账款清理情况列入绩效考核指标；同时财务部门则需要及时核对账目，编制准确的往来账款结余报告，以便于规划往来账款收付时间，并且向经办人员反馈账款管理进度。此外，零售企业应当建立健全往来账款跟踪管理机制，使用内部信息系统动态追踪账款，定期与供应商和客户对账，建立常态化清收清付机制，提示经办人员处理本期即将到期收付的账款。

2. 资金管理优化建议

(1）借助供应链优势加速资金周转率

零售企业可借助供应链优势加速资金周转率。第一，零售企业根据外部形势选择优质的上游供应商，并与其建立长期合作关系，在采购方面争取一定优惠，从而降低采购费用支出。第二，与供应商实现产品信息对称，部分产品可采用JIT实时配送方式以达到降低库存成本的目的。第三，利用信息系统监测功能，制定库存产品补充定额，在仓库内产品数量达到补充标准后，系统自动反馈相关部门进行采购，进一步提升库存周转率，减少库存资金占用，将企业的流动资金用于业务规模扩张。

第四，推进融资活动，降低零售企业的资金压力，以免长期占用上游供应商资金而破坏长期合作关系，零售企业可通过与供应商进行信息沟通，根据供应商实际需求合理调整付款时间，减轻资金压力。第五，零售企业要不断拓展下游销售渠道，紧跟当前的电子商务发展趋势，发展线上销售，并通过线上销售带动线下发展。

(2）重视资金增值管理

零售企业必须贯彻价值管理理念，在资金管理过程中深入分析资金价值，盘活存量资金，加强资金增值管理，有效控制企业面对的资金风险和经营风险。首先零售企业应通过供应链优势增加存量资金，并寻求稳定的商业银行展开合作，比如员工工资、企业存款账户都经合作银行之手，以此争取较高的存款利率，从而提高企业的存款收益。零售企业也可从商业银行的理财产品中选择风险低、浮动利率适当、收益固定稳健的理财产品，以此来增加存款回报率。同时企业可通过合作银行进行融资，紧抓机遇，争取最优贷款利率，降低融资成本。

其次，贯彻落实资金集中管理和收支两条线管理模式。对于具有一定规模的零售企业，资金集中管理效益远高于分散式资金管理效益。企业可通过搭建资金池模式统一整合内部资金，进行资金集中管理。比如在企业合作的商业银行下开设总账户，要求分支机构的账户都要在合作银行下开设并且与总账户关联，企业可通过银行系统对分支机构的账户支出进行查询、支付、调拨和额度控制，分支机构的资金收入定期划入总账户，分支机构的支出在提出申请后由总账户支付。

收支两条线管理模式是现代化企业资金管理中的重要部分，零售企业需要准确划分收入和支出费用，监管应收账款收回并对其进行集中管理，采取措施控制资金成本并提升资金使用效益。同时零售企业要严格按照资金预算支出资金，保证企业的资金存量处于最佳状态。总体上，企业可以通过资金收支两条线管理模式来完善财务内部控制系统，从而进一步规范资金管理。

四、小结

综上所述，零售企业的稳定经营发展离不开资金管理，资金是维持零售企业经营的核心要素，在实际管理过程中，零售企业必须深入分析资金管理问题，采取有效措施解决问题，深入应用资金集中管理和资金收支两条线管理模式，全面提升资金使用效率，提升资金价值，从而推动企业的财务管理发展，加快实现企业的价值增长目标，为零售企业的规模化经营夯实基础，增加企业的市场份额，应对激烈的市场竞争。

参考文献:

[1]谢莉芳.基于成本控制的商业零售连锁企业资金管理分析[J].知识经济,2018(24):50+52.

[2]陈卓.零售企业资金管理策略研究[J].中国商论,2019(11):156-158.

[3]严月娥.浅析零售业企业资金管理存在的问题及对策[J].中国商论,2018(30):2-3.

[4]李嘉玮.营运资金在传统零售业转型中的管理探讨——以苏宁易购为例[J].全国流通经济,2019(15):9-10.

文章来源：景丽.零售企业资金管理问题及对策探索[J].中国外资,2019(14):43-44.